1[.单选题]网球中心销售额各季度的季节比率分别为80%、115%、135%和70%。则该网球中心一季度销售额()

　　A.比全期水平高20%

　　B.比全期水平低20%

　　C.比全期平均水平高20%

　　D.比全期平均水平低20%

　　[答案]D

　　[解析]考察收入、费用及利润概述。季节比率=同季平均数/总平均数=80%

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　　2[.单选题]下列情形中满足视同销售条件的是()。

　　A.将自产的C半成品用于本单位W产品的生产

　　B.自产产品分配给股东

　　C.外购的丙材料用于个人消费

　　D.外购电暖器用作职工福利

　　[答案]B

　　[解析]考察收入、费用及利润概述。选项A，C半成品没有离开企业这个核算主体，不确认销售;视同销售情形中包括将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费，选项C、D不正确。2022中级审计师《审计专业相关知识》测试题（十四）

　　3[.单选题]某企业2019年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为15万元，实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2019年所得税费用为()万元。

　　A.23.75

　　B.25

　　C.22.5

　　D.28.75

　　[答案]B

　　[解析]考察所得税费用。所得税费用=(100-5+20-15)×25%=25(万元)。

　　4[.单选题]甲股份有限公司2019年12月购入一台设备，原价为602万元，预计净残值为2万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。该公司2020年末该设备产生的可抵扣暂时性差异的余额为()

　　A.20万元

　　B.26.4万元

　　C.80万元

　　D.18.4万元

　　[答案]C

　　[解析]考察所得税该设备产生的可抵扣暂时性差异的余额=[602-(602-2)/5]-[602-(602-2)÷3]=80(万元)

　　5[.单选题]在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为()

　　A.资产的计税基础

　　B.资产的账面价值

　　C.负债的计税基础

　　D.应纳税所得额

　　[答案]A

　　[解析]考察所得税资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。如果这些经济利益不需要纳税，那么该资产的计税基础即为其账面价值。

　　6[.单选题]工业企业让渡资产使用权的使用费收入，一般通过()科目核算。

　　A.主营业务收入

　　B.其他业务收入

　　C.营业外收入

　　D.提供劳务收入

　　[答案]B

　　[解析]考察收入、费用及利润概述。工业企业让渡资产使用权的使用费收入，一般通过“其他业务收入”科目核算;所让渡资产计提的摊销额等，一般通过“其他业务成本”科目核算，选项B正确。

　　7[.单选题]下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有()

　　A.无形资产的账面价值大于计税基础

　　B.固定资产的账面价值小于计税基础

　　C.其他债权投资的账面价值大于计税基础

　　D.交易性金融资产的账面价值大于计税基础

　　[答案]B

　　[解析]考察所得税费用。选项A、C、D，账面价值大于计税基础，会产生应纳税暂时性差异。

　　8[.单选题]甲公司2019年10月承接了一项安装劳务，合同总收入为1000万元，合同预计总成本为500万元，合同价款已收取，甲公司采用完工百分比法确认劳务收入。2019年已经确认400万的收入，至2020年年底，该劳务的完工进度累计为70%。2020年甲公司应确认的劳务收入为()万元。

　　A.1000

　　B.700

　　C.300

　　D.500

　　[答案]C

　　[解析]考察收入、费用及利润概述。2020甲公司应确认的劳务收入=1000×70%-400=300(万元)。

　　9[.单选题]甲公司接受一项设备安装劳务，该劳务可以一次完成。同行业劳务收入标准为110000元，但双方合同总价款规定为100000元，实际发生安装成本60000元。该安装劳务属于甲公司的主营业务，假设不考虑相关税费，甲公司应确认的主营业务收入的金额为()元。

　　A.110000

　　B.100000

　　C.60000

　　D.0

　　[答案]B

　　[解析]考察利润总额的形成。确认的劳务收入金额应为接受劳务方已收或应收的合同或协议价款，选项B正确。

　　10[.单选题]以下营业利润计算正确的是()。

　　A.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加

　　B.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用

　　C.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益

　　D.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益+营业外收入-营业外支出

　　[答案]C

　　[解析]考察利润总额的形成选项D是利润总额的计算，选项A、B是干扰项。