1[.多选题]利用内部控制测评的结果可以确定实质性审查的重点，其中重点领域有()。

　　A.缺少内部控制的重要业务领域

　　B.缺少内部控制的不重要业务领域

　　C.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

　　D.内部控制没有发挥作用的领域

　　E.内部控制设置合理、控制目标可以实现的领域

　　[答案]ACD

　　[解析]通常情况下，确定实质性程序重点领域时应考虑以下三个方面：①缺少内部控制的重要业务领域;②内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域;③内部控制没有发挥作用的领域。

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　　2[.多选题]实质性程序中的抽样风险包括()。

　　A.信赖过度风险

　　B.信赖不足风险

　　C.误受风险

　　D.误拒风险

　　E.检查风险

　　[答案]CD

　　[解析]在实质性程序中，抽样风险同样表现为两种形式：①误拒风险，是指抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性;②误受风险，是指抽样结果表明总体金额不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性。AB两项属于内部控制测试中的抽样风险;E项属于审计风险的组成部分。

　　3[.多选题]审计人员在运用统计抽样技术进行审计时，确定样本规模应考虑的因素有()。

　　A.总体数量

　　B.总体项目差异

　　C.审计结论的精确限度

　　D.审计结论的可靠性程度

　　E.以往类似审计项目的经验

　　[答案]ABCD

　　[解析]统计抽样样本量的确定受四个因素影响：①总体容量;②总体项目差异;③审计结论的精确限度;④审计结论的可靠性程度。

　　4[.多选题]内部控制测试中的抽样风险包括()。

　　A.信赖过度风险

　　B.信赖不足风险

　　C.误受风险

　　D.误拒风险

　　E.检查风险

　　[答案]AB

　　[解析]在内部控制测试中，抽样风险表现为两种形式：①信赖不足风险，是指抽样结果使审计人员没有信赖实际上应予以信赖的内部控制的可能性：②信赖过度风险，是指抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予以信赖程度的可能性。CD两项属于实质性程序中的抽样风险;E项属于审计风险的组成部分。

　　5[.多选题]变量抽样中，影响样本量大小的因素包括()。

　　A.预计总体标准差

　　B.可容忍误差

　　C.预计总体误差

　　D.可靠性程度

　　E.随机性程度

　　[答案]ABCD

　　[解析]影响变量抽样的样本量大小的因素包括：①总体容量;②预计总体标准差;③可容忍误差;④预计总体误差;⑤可靠性程度。E项，随机性程度与样本量大小无关，与选择统计抽样方法有关。

　　6[.多选题]下列情况中造成非抽样风险原因的有()。

　　A.审计方法的选择不合理

　　B.审计工作中采用抽样方法

　　C.审计程序的设计不当

　　D.审计人员的工作疏忽

　　E.审计工作缺乏必要的监控

　　[答案]ACDE

　　[解析]非抽样风险，是指由于采用的抽样审计方法之外的其他原因所造成的风险，即审计人员因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据、工作疏忽等而未能发现样本中实际存在的误差的可能性。B项，非抽样风险与审计人员采用的抽样方法无关。

　　7[.多选题]应用属性抽样法的主要步骤包括()。

　　A.确定总体

　　B.确定样本量

　　C.随机选取样本并审查

　　D.推断总体

　　E.撰写审计报告

　　[答案]ABCD

　　[解析]运用属性抽样法的基本步骤包括：①根据审计目标确定审查总体并定义属性和误差;②确定抽样参数;③确定样本量;④选取样本并进行审查;⑤评价抽样结果推断总体。

　　8[.多选题]信赖不足风险和误拒风险将直接导致()。

　　A.审计结论错误

　　B.样本量增加

　　C.审计效率降低

　　D.审计成本增加

　　E.测试范围扩大

　　[答案]BCDE

　　[解析]信赖不足风险和误拒风险一般会导致审计人员执行额外的审计程序，扩大测试范围，增加样本量和审计成本，降低审计效率。A项，信赖过度风险和误受风险很可能导致审计人员形成不正确的审计结论，影响审计效果。

　　9[.多选题]在进行审计抽样时，常用的随机抽样方法主要有()。

　　A.简单随机选样法

　　B.系统选样法

　　C.排序选样法

　　D.分层选样法

　　E.专业判断选样法

　　[答案]ABD

　　[解析]在进行审计抽样时，常用的随机抽样方法主要有：①简单随机选样法;②系统选样法;③分层选样法。

　　10[.多选题]在实质性测试中，抽样风险有()。

　　A.误拒风险

　　B.误受风险

　　C.信赖过度风险

　　D.信赖不足风险

　　E.重大错报风险

　　[答案]AB

　　[解析]在实质性测试中，抽样风险的表现形式为：①误拒风险，是指抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性;②误受风险，是指抽样结果表明总体金额不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性。CD两项属于内部控制测试中抽样风险的表现形式。