1[.多选题]下面属于文字说明法特点的是()。

　　A.单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业

　　B.使用范围广泛

　　C.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述

　　D.反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围

　　E.难以用简明的语言描述内部控制系统的细节

　　[答案]ABCE

　　[解析]文字说明法的优点包括：①可以对调查对象做出比较深入和具体的描述;②使用范围广泛，不受企业类型的限制。文字说明法的缺点包括：①难以用简明的语言描述内部控制系统的细节;②对于规模较大、内部控制系统复杂的企业，用文字说明势必显得冗长、头绪繁多，不便从总体上对内部控制系统做出全面评价;③文字记录会因每个人的行文习惯和叙述风格不同而异，如果对某项控制环节表述不清或文字表达含混，则很容易引发对某些控制内容的误解。如果单独采用这种方法，则只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业。D项属于调查表法的特点。

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　　2[.多选题]下列有关信息技术对内部控制影响的说法中，正确的有()。

　　A.信息技术对内部控制没影响

　　B.信息技术给内部控制带来了积极影响和特定风险

　　C.人为干预或绕过自动控制是信息技术条件下内部控制风险表现之一

　　D.信息技术使内部控制更加有效

　　E.审计人员在审计过程中必须评估信息技术对内部控制的影响

　　[答案]BCDE

　　[解析]随着现代信息技术的飞速发展，传统的人工控制越来越多地被自动控制所取代。被审计单位采用信息系统处理业务，能够有效处理大流量交易和数据，不仅提高了信息的及时性、准确性，使信息获取变得更加便捷，而且提高了管理层对于业务活动和经营管理的监督能力。信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也会带来一些特定的风险。A项，信息系统对内部控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度。如果被审计单位完全采用人工控制，则信息技术对内部控制没有影响，否则，信息技术对内控控制会产生影响。

　　3[.多选题]下列对内部控制作用的论述正确的有()。

　　A.保护财产物资的安全和完整

　　B.保证会计信息的真实可靠

　　C.促进遵守国家法律法规

　　D.提高审计人员的工作效率

　　E.通过内部控制测试来代替实质性程序

　　[答案]ABCD

　　[解析]以企业为例，内部控制的作用包括：①保护财产物资的安全完整和有效使用;②保证会计及其他信息资料的真实可靠;③促进工作效率的提高和经营目标的实现;④促进国家各项政策、法规的贯彻落实。

　　4[.多选题]在凭证与记录控制中，建立严格的凭证制度要求()。

　　A.凭证种类要齐全

　　B.凭证内容要完整

　　C.凭证要预先连续编号

　　D.所有凭证都要由会计人员填制

　　E.重要凭证要由专人负责保管

　　[答案]ABCE

　　[解析]建立严格的凭证制度，其内容包括：①凭证种类要齐全;②凭证内容要完整;③凭证要预先连续编号;④空白收据和支票等凭证要由专人负责保管。

　　5[.多选题]以下各项中，通常应当纳入实质性程序重点的有()。

　　A.缺少内部控制的重要业务领域

　　B.内部控制设置健全、运行有效的业务领域

　　C.内部控制没有发挥作用的领域

　　D.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

　　E.内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域

　　[答案]ACD

　　[解析]确定实质性程序重点领域时应考虑的方面包括：①缺少内部控制的重要业务领域;②内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域;③内部控制没有发挥作用的领域。B项，若内控健全且运行有效，审计人员可以较多地依赖、利用内部控制，并相应减少实质性程序的数量和范畴;E项，对于内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域，应实施内控测试。

　　6[.多选题]审计人员在调查被审计单位内部控制时，可以采用的方法有()。

　　A.运用分析性复核方法检查有关数据和资料的总体合理性

　　B.询问管理人员和其他有关人员

　　C.检查内部控制过程中生成的文件和记录

　　D.向有关第三方进行函证

　　E.观察业务活动和内部控制的实际运行情况

　　[答案]BCE

　　[解析]审计人员在调查被审计单位内部控制时，可以采用的方法包括：①询问被审计单位的管理人员和其他有关人员;②查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件，检查内部控制过程中生成的文件和记录;③观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况;④追踪有关业务的处理过程。

　　7[.多选题]在下列情况下，审计人员应当将有关会计账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为高水平的有()。

　　A.内部控制设置极不健全

　　B.相关内部控制完全失效

　　C.难以对内部控制的有效性做出评价

　　D.不打算进行内部控制测试

　　E.内部控制比较健全有效

　　[答案]ABCD

　　[解析]E项，当内部控制比较健全有效时，审计人员应当将有关会计账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为较低水平。

　　8[.多选题]下列内部控制措施中，属于预防式控制的有()。

　　A.会计与出纳岗位分离

　　B.授权审批

　　C.会计记录核对

　　D.实物盘点

　　E.职责分工

　　[答案]ABE

　　[解析]预防式控制是为防止错弊的发生所实施的控制，如授权审批控制、职责分工控制等。CD两项属于察觉式控制。

　　9[.多选题]根据不相容职务相分离的原则，下列职责不应当由同一人履行的有()。

　　A.业务的批准与执行

　　B.业务的执行与记录

　　C.现金日记账与银行存款日记账的记录

　　D.资产的保管与记账

　　E.计算机信息系统的开发与运用

　　[答案]ABDE

　　[解析]职责分工控制要求互不相容的职责不应由一个人兼任，以减少发生错弊的可能性。主要的职责分工包括：①业务的批准与执行相分工;②业务的执行与记录相分工;③各种会计责任之间相分工;④资产的保管与会计相分工;⑤资产的保管与账实核对相分工;⑥计算机信息系统(CIS)部门内部，以及信息部门与使用部门之间的职责分工。C项，现金日记账和银行存款日记账的记录均由出纳担任。

　　10[.多选题]下列各项中，属于内部控制要素的有()。

　　A.控制环境

　　B.风险管理

　　C.控制活动

　　D.信息与沟通

　　E.对控制的监督

　　[答案]ACDE

　　[解析]内部控制的要素包括：①控制环境;②风险评估;③控制活动;④信息与沟通;⑤对控制的监督。