第二部分第四章 货币资金审计

　　一、单项选择题

　　1、为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是：

　　A、决算日后任意一天

　　B、决算日当天

　　C、整个审计期间

　　D、决算日前后数天

　　2、下列审计程序中属于银行存款控制测试的是：

　　A、核对银行存款日记账与总账的余额是否相符

　　B、检查是否存在未入账的利息收入和利息支出

　　C、抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核

　　D、对未质押的定期存款，检查开户证实书原件

　　3、下列各项中，属于货币资金完整性审计目标的是：

　　A、已收到的货币资金确实为被审计单位所有

　　B、与货币资金有关的经济业务已全部登记入账

　　C、货币资金在财务报表中的列示符合会计准则要求

　　D、已入账的货币资金确实为被审计单位实际收到的货币资金

　　4、被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是：

　　A、出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记

　　B、报销单据的填制和审核分离

　　C、支票与印章由不同人保管

　　D、出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制

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　　5、下列关于汇兑损益的表述中，正确的是：

　　A、企业发生的汇兑损益一律计入财务费用

　　B、清算期间发生的汇兑损益，应该计入清算收益

　　C、与购进固定资产直接有关的汇兑损益，计入资产的价值

　　D、企业会计核算时，在管理费用科目中设置汇兑损益明细账目

　　6、现金盘点时间通常安排在：

　　A、存货盘点安排在营业前

　　B、存货盘点安排在营业终了后后

　　C、现金盘点安排在营业前或营业终了后

　　D、存货盘点安排在营业时

　　7、现金盘点与存货盘点方式的区别在于：

　　A、存货盘点采取突击性方式

　　B、现金盘点采取突击性方式

　　C、现金和存货盘点均采取突击性方式

　　D、现金盘点采取预告方式

　　8、N公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是：

　　A、重新测试相关的内部控制

　　B、审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

　　C、审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

　　D、审查银行存款余额调节表

　　9、A注册会计师于2019年3月3日下午下班时对甲公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1 000元。甲公司3月2日账面库存现金余额为2 000元，3月3日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3 000元、支出金额为4 000元，2019年1月1日至3月2日现金收入总额为165 200元、现金支出总额为165 500元，则推断2018年12月31日库存现金余额应为：

　　A、2 500元

　　B、1 000元

　　C、2 300元

　　D、1 300元

　　10、下列关于货币资金业务的相关描述中，错误的是：

　　A、采购部门受理由付款单位或开户银行转来的票据和收款结算凭证后，再送交财会部门

　　B、出纳员根据销售发票和收款通知单，办理收款业务

　　C、出纳员根据销售合同、销售发票、提货单和发运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金

　　D、收到现金或银行存款时，财会人员根据原始凭证编制收款凭证

　　二、多项选择题

　　1、审计人员测试现金内部控制的内容及方法有：

　　A、审查现金截止期

　　B、检查财务专用章是否专人保管

　　C、出纳与会计职责是否严格分离

　　D、现金是否定期盘点核对

　　E、现金收付是否按规定程序及权限办理

　　2、下列关于银行存款函证的说法中，不正确的有：

　　A、审计人员应向被审计单位在本年存过款(不包括外埠存款、信用卡存款)的所有银行发函

　　B、存款账户已注销的不需要函证

　　C、审计人员已直接从某一银行获得了银行对账单和所有已付支票的，仍需向银行函证

　　D、审计人员向与企业有业务往来的所有银行寄送询证函

　　E、一年以上的定期存款和限定用途的存款不属于函证范围

　　3、下列关于外币计量的表述中，正确的有：

　　A、企业只能以人民币作为记账本位币

　　B、记账本位币一经确定，不得随意变更

　　C、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额

　　D、外币货币性项目，资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益

　　E、交易性金融资产属于非货币性项目

　　4、下列各项中，符合现金监盘要求的有：

　　A、被审计单位会计主管回避

　　B、监盘之前将已办理现金收付款手续的收付凭证登入现金日记账

　　C、不同存放地点的现金同时进行监盘

　　D、监盘时间最好安排在当日现金收付业务进行过程中

　　E、审计人员帮助出纳员进行现金清点