1[.多选题]下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有()

　　A.定期核对检查

　　B.严格职责分工

　　C.控制坐支规模

　　D.严格财产实物控制

　　E.严格授权批准

　　[答案]ABDE

　　[解析]控制活动要素----业务授权控制，职责分工控制，凭证与记录控制，实物控制，独立检查。

　　2[.多选题]下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有()。

　　A.银行存款余额为零的开户银行可以不函证

　　B.对已获得银行对账单的开户银行可以不函证

　　C.函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息

　　D.一般采用否定式函证

　　E.应向账户已结清，但被审计单位在本期存过款的银行发函

　　[答案]CE

　　[解析]审计人员应当向在本年存过款的所有银行发函，包括已结清和零余额账户。银行存款函证的方式为积极式函证。

　　3[.多选题]下列各项中，属于货币资金业务内部控制测试程序的有()

　　A.抽取付款凭证审查有无审批签字

　　B.检查银行存款余额调节表的编制是否及时正确

　　C.观察支票与印章的保管是否分离

　　D.分析每个月银行存款变动趋势是否存在异常

　　E.监督盘点库存现金

　　[答案]ABCE

　　[解析]货币资金内部控制测评：1.调查了解货币资金内部控制;2.抽查收款凭证;3.抽验付款凭证;4.抽查一定期间现金、银行存款日记账并与总账核对;5.抽查银行存款余额调节表与库存现金盘点表;6.查阅制度——职责分工;7.检查货币资金收付凭证的管理情况;8.评价货币资金业务内部控制。此外，现金监盘程序是用作控制测试还是实质性程序

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　　4[.多选题]下列各项关于现金监盘过程的说法，正确的有()

　　A.审计人员观察现金盘点计划的遵循情况，以及记录和控制现金盘点结果的情况抽取付款凭证审查有无审批签字

　　B.审计人员检查现金以确定其是否存在，并检查现金盘点结果。

　　C.通过监盘审计人员获取有关盘点程序可靠性的审计证据。

　　D.审计人员现金监盘属于实质性程序，不能用于控制测试程序

　　E.存在多处的现金，要同时进行监盘

　　[答案]ABCE

　　[解析]D.现金监盘程序是用作控制测试还是实质性程序，取决于注册会计师对风险评估结果、审计方案和实施的特定程序的判断。审计人员可以将现金监盘同时用作内部控制测和实质性程序。

　　5[.多选题]为了核实货币资金收支的截止期，审计人员应当实施的审计程序有()

　　A.核对货币资金总账与日记账

　　B.分析近三年货币资金年末余额变动情况

　　C.检查决算日前未送存银行的支票及其收入记录日期

　　D.查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查在此序号前的支票是否均已入账

　　E.检查决算日后银行对账单第一周的银行存款收支，与银行存款日记账进行核对

　　[答案]CDE

　　[解析]选项AB并不针对截止期的审查。

　　6[.多选题]下列各项，能够验证被审计单位某笔定期存款是否真实存在的审计程序是：

　　A.检查银行对帐单

　　B.向存入款项的银行函证

　　C.获取银行定期存款存单

　　D.核对银行存款日记账与总账

　　E.分析定期存款占存款总额的比例

　　[答案]ABC

　　[解析]D：核对银行存款日记账与总账，确定汇总的正确性。E：分析定期存款占存款总额的比例，通过分析，判断被审计单位存在拆借、拆出资金的可能性以及拆出资金的安全性。审查长期定期存款或限定用途的存款，查明其所有权。

　　7[.多选题]下列各项中，属于财务报表编制程序控制的有()。

　　A.报表内容控制

　　B.结账控制

　　C.报送时间控制

　　D.对账控制

　　E.试算平衡控制

　　[答案]BDE

　　[解析]编制程序的控制包括：1.结账控制。期末结账控制主要抓住两个关键，即控制结账程序和结账质量。2.对账控制。认真核对，做到账证、账账、账实相符。3.试算平衡控制。如发现不符，应查明原因，予以更正。

　　8[.多选题]下列属于资产负债表日后调整事项的有()

　　A.资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错

　　B.资产负债表日后诉讼案件结案，判决结果导致需要调整原先确认的与诉讼案件相关的预计负债

　　C.资产负债表日后有确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值

　　D.资产负债表日后发生重大诉讼

　　E.资产负债表日后资产价格发生重大变化

　　[答案]ABC

　　[解析]

　　9[.多选题]审计人员在对被审计单位应纳税所得额进行审查时发现下列事项，其中属于应在税前会计利润基础上予以调增的项目有()。

　　A.五年内未弥补亏损

　　B.因污染环境而支付的罚款

　　C.向关联企业的捐赠

　　D.所购国债的利息收入

　　E.从联营企业分得的税后利润

　　[答案]BC

　　[解析]选项A、D、E属于应在税前会计利润基础上予以调减的项目。

　　10[.多选题]下列各项中，审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有()

　　A.年末销售收入大幅增长

　　B.存货周转天数显著增加

　　C.毛利率与去年相比略有下降

　　D.财务杠杆系数与以前年度基本持平

　　E.销售收入大幅增长且盈利能力很高，但经营活动产生的现金净流量为负数

　　[答案]ABE

　　[解析]舞弊信号往往是一些与以往或者常规相比大幅的变动。