【单选题】审计人员在对被审计单位长期借款实施函证程序时，其函证对象为：

　　A.借款银行的上级单位

　　B.当地的银行监管部门

　　C.借款银行和其他债权人

　　D.当地的工商行政管理部门

　　『正确答案』C

　　『答案解析』如果长期借款期末金额较大，或有关业务内部控制存在薄弱环节时，应向贷款银行或其他有关债权人函证借款额，借款利率、已偿还金额及利息支付情况等。

　　【多选题】下列审计程序中，可以用于审查长期借款入账完整性的有：

　　A.向债权人函证负债金额

　　B.查阅被审计单位管理部门的会议记录和文件资料

　　C.审阅账簿记录并与原始凭证核对

　　D.分析利息费用账户，验证利息支出的合理性

　　E.审核银行存款余额调节表的未达账项

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』对未入账负债的审查：

　　(1)查阅企业管理当局的会议记录。了解企业决定筹集的全部债务资金的来源;

　　(2)向被审计单位索取债务说明书;

　　(3)向债权人函证负债金额;

　　(4)分析利息费用账户验证利息支出是否合理，确定实际支出利息是否大于账面反映的应付利息，以查明有无付款利息来自于未入账的长期负债;

　　(5)询问取得资产的融资方式、复核货币资金的收入来源等。

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　　【单选题】下列各项中，属于对应付债券期末余额是否存在而进行审查的是：

　　A.了解并描述债券发行的内部控制

　　B.查明债券发行是否有公司最高权力机构的正式决议

　　C.查明公司是否以到期日为标准将应付债券划分为流动负债和长期负债

　　D.审查债券发行与偿还的有关凭证和记录

　　『正确答案』D

　　『答案解析』验证应付债券期末余额的真实性：

　　(1)审查应付债券形成的有关凭证及偿还的记录，验证其期末余额是否真实;

　　(2)函证应付债券期末余额的真实性。

　　【多选题】(2016年考生回忆)下列各项中，属于筹资与投资循环实质性审查程序的有：

　　A.检查年度内外投资增减变动的原始凭证

　　B.索取投资的授权批准文件，检查批准权限是否恰当

　　C.向被投资单位函证投资金额、持股比例及股利发放情况

　　D.索取或编制投资明细表，复核加总并与合计数核对相符

　　E.索取内部证券盘点报告，检测盘点人员是否具有独立性

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B，属于对授权审批的审计，属于控制测试。选项E，属于投资业务内部控制测评，属于控制测试。

　　【单选题】下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是：

　　A.出纳员编制银行存款余额调节表

　　B.出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账

　　C.出纳员签发支票

　　D.出纳员登记应收账款明细账

　　『正确答案』B

　　『答案解析』由出纳员以外人员编制银行存款调节表;支票的签发与出纳相互独立。

　　【多选题】下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：

　　A.定期核对检查

　　B.严格职责分工

　　C.控制坐支规模

　　D.严格财产实物控制

　　E.严格授权批准

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』控制活动要素----业务授权控制，职责分工控制，凭证与记录控制，实物控制，独立检查。