答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 内部控制测评不能代替实质性程序。

　　【该题针对“内部控制的含义”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 内部控制设置健全性和合理性，审计人员应实施内部控制测试。如果因采用内部控制测试所减少的实质性审查的工作量小于进行必要的内部控制测试的工作量，则直接转入实质性审查阶段。

　　【该题针对“内部控制测试”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 A

　　【该题针对“控制环境”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 低控制风险(高信赖程度)表明内部控制健全且执行情况良好。

　　【该题针对“对内部控制进行再评价”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 内部控制中监督的内容包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 舞弊风险不是信息技术带来的特定风险，在传统的人工控制的情况下仍有可能有舞弊风险。

　　【该题针对“信息技术对内部控制的影响”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。

　　【该题针对“内部控制的局限性”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项AB属于经营决策控制，选项D属于会计信息控制。

　　【该题针对“内部控制的分类”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检查。

　　【该题针对“控制活动”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 本题考查信息与沟通知识点。就信息沟通系统的构成而言，它应包括会计系统、信息系统和传导机制等内容。

　　【该题针对“信息与沟通”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查内部控制测评的作用。选项E，内部控制测评是选择性实施的，当认为某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生或仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据时，应当测试相关内部控制的有效性。

　　【该题针对“内部控制测评的作用”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考查内部控制测评结果的利用知识点。

　　【该题针对“内部控制测评结果的利用”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D是控制环境;选项E是监督活动。

　　【该题针对“风险评估”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 内部控制进行初步评价的内容主要包括健全性和合理性两个方面。

　　【该题针对“对内部控制进行初步评价”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 这个知识点考核的是文字说明法的特点。选项D属于调查表法的缺点。

　　【该题针对“调查了解内部控制并记录”知识点进行考核】

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