答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果.应该以书面形式记录或描述出来。常用的方法有：文字说明法、调查表法和流程图法。

　　【该题针对“调查了解内部控制并记录”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 实物控制包括实物的防护措施和人员的防护措施，人员的防护措施包括建立财产物资的专人负责保管制度，实行定期或不定期的财产清查盘点制度，加强企业护卫人员的巡视等。

　　【该题针对“控制活动”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 主要的职责分离有业务的批准与执行相分离、业务的执行与记录相分离、不相容的会计责任之间相分离、资产的保管与会计相分离、资产的保管与账实核对相分离、计算机信息系统部门内部以及信息部门与使用部门之间的职责分离。

　　【该题针对“控制活动”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 内部控制测试的方法有检查、询问、观察、重新操作等。

　　【该题针对“内部控制测试的作用”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项AB属于经营决策控制，选项D属于会计信息控制。

　　【该题针对“内部控制的分类”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性程序，即内部控制测试不能代替实质性程序。

　　【该题针对“内部控制的局限性”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 内部控制中监督的内容包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。

　　【该题针对“对控制的监督”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 低控制风险(高信赖程度)表明内部控制健全且执行情况良好。

　　【该题针对“对内部控制进行再评价”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素组成，其中控制环境包括管理层的观念和经营风格、组织结构、董事会及其所属审计委员会、责权配置、员工的素质、人力资源制度和外部影响。

　　11、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项A，确定内部控制测试的抽查范围可以采用统计抽样法和经验估计法。选项C，内部控制越有效，控制风险就越低。选项D，内部控制测试的方法有检查、询问、观察、重新操作。

　　【该题针对“内部控制测试”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 内部控制设置健全性和合理性，审计人员应实施内部控制测试。如果因采用内部控制测试所减少的实质性程序的工作量小于进行必要的内部控制测试的工作量，则直接转入实质性程序阶段。

　　【该题针对“内部控制测试”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 内部控制进行初步评价的内容主要包括健全性和合理性两个方面。

　　【该题针对“对内部控制进行初步评价”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 内部控制五要素中控制活动要素的内容不包括员工素质控制。控制活动要素——业务授权控制，职责分离控制，凭证与记录控制，实物控制，独立检查。

　　【该题针对“控制活动”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 选项D属于信息技术的优势，不属于信息技术产生的风险。

　　【该题针对“信息技术对内部控制的影响”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 CE

　　【答案解析】 选项A是控制环境;选项B是信息与沟通，选项D是控制活动。

　　【该题针对“对控制的监督”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 控制环境是指对企业内部控制的建立和实施具有重要影响的因素的统称。主要包括：管理层的观念和经营风格;组织结构;董事会及其所属审计委员会;责权配置;员工素质;人力资源制度，以及来自于企业外部的各种控制措施给企业带来的监督和制约。控制活动要素——业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检查。

　　【该题针对“控制环境”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 内部控制测试是在符合一定条件的情况下才实施的，不是对于任何审计项目都必须执行的程序。

　　【该题针对“内部控制的含义”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考查内部控制的作用。内部控制的作用包括：保护财产物资的安全完整和有效使用;保证会计及其他信息资料的真实可靠;促进工作效率的提高和经营目标的实现;促进国家各项政策、法规的贯彻落实。内部控制可以减少舞弊的发生，但并不能保证杜绝舞弊。

　　【该题针对“内部控制的作用”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 本题考查信息与沟通知识点。就信息沟通系统的构成而言，它应包括会计系统、信息系统和传导机制等内容。

　　【该题针对“信息与沟通”知识点进行考核】

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