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2021中级审计师《审计专业相关知识》预习题(二)

来源 :中华考试网 2021-03-01

  【多项选择题】

  企业支付的下列增值税额中,可作为进项税额进行抵扣的有:

  A.一般纳税人购入生产设备时支付的增值税

  B.一般纳税人购入生产用材料时支付的增值税

  C.小规模纳税人购入生产用材料时支付的增值税

  D.一般纳税人购入不动产时支付的增值税

  E.一般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税

  『正确答案』ABD

  『答案解析』小规模纳税人不得抵扣进项税额,选项C排除;一般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税不得抵扣,选项E排除。

  【单项选择题】

  根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是:

  A.委托其他纳税人代销货物,为代销货物移送给受托方的当天

  B.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

  C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天

  D.采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

  『正确答案』A

  『答案解析』增值税纳税义务的发生时间,如委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。

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  【多项选择题】

  根据现行消费税法律制度的规定,下列物品中,属于应征消费税的消费品包括:

  A.高尔夫球具

  B.护肤护发品

  C.木制一次性筷子

  D.游艇

  E.高档手表

  『正确答案』ACDE

  『答案解析』高档护肤品属于化妆品,要征消费税,一般的护肤护发品不属于化妆品,不需要征消费税。

  【多项选择题】

  根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的纳税人包括:

  A.国有企业

  B.集体所有制企业

  C.中外合资经营企业

  D.合伙企业

  E.个人独资企业

  『正确答案』ABC

  『答案解析』企业所得税的纳税人:在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税,不是企业所得税的纳税人。

  【单项选择题】

  外国企业在中国境内未设立机构、场所,但是有来源于中国境内所得的,应当按照规定的税率计算缴纳企业所得税。其适用的税率是:

  A.15%  B.20%  C.25%  D.33%

  『正确答案』B

  『答案解析』外国企业在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,适用税率为20%。

  【多项选择题】

  根据《企业所得税法》的规定,下列收入中,属于免税收入的有:

  A.财政拨款

  B.国债利息收入

  C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

  D.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益

  E.符合条件的非营利性组织的收入

  『正确答案』BDE

  『答案解析』免税收入:①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利性组织的收入。

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