【例题·单项选择题】

　　某企业获批100万元的周转信贷额度，约定年利率为10%，承诺费率为0.5%，年度内企业实际动用贷款60万元，使用了12个月，则该笔业务在当年实际发生的借款成本为：

　　A.10万元

　　B.6万元

　　C.6.2万元

　　D.10.2万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』实际借款成本即支付的利息和承诺费之和，企业有40万额度没有使用，利息费用+承诺费=60×10%+40×0.5%=6.2(万元)。

　　【例题·单项选择题】

　　某公司向银行借款100万元，年利率为8%，银行要求保留12%的补偿性余额，则该借款的实际年利率为：

　　A.6.67%

　　B.7.14%

　　C.9.09%

　　D.11.04%

　　『正确答案』C

　　『答案解析』借款的实际利率=100×8%/[100×(1-12%)]=9.09%

　　【例题·单项选择题】

　　某企业将一张距到期日30天的不带息银行承兑汇票100000元到银行办理贴现，贴现率6%，则票据贴现金额是：(一年按360天计算)

　　A.94000元

　　B.95000元

　　C.99500元

　　D.100000元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』票据贴现金额=100000-100000×6%×30/360=99500(元)

　　【例题·单项选择题】

　　下列各项中，属于商业信用筹资方式的是：

　　A.发行短期融资券

　　B.应付账款

　　C.短期借款

　　D.融资租赁

　　『正确答案』B

　　『答案解析』商业信用的形式主要包括：应付账款、应付票据、预收货款、应计未付款;发行短期融资券、短期借款、融资租赁均属于金融信用。所以本题的答案为选项B。

　　【例题·多项选择题】

　　在确定丧失现金折扣的机会成本时，需要考虑的因素有：

　　A.数量折扣百分比

　　B.现金折扣百分比

　　C.折扣期

　　D.信用期

　　E.现金折扣额

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』丧失现金折扣的机会成本=[现金折扣率/(1-现金折扣率)]×[360/(信用期-折扣期)]×100%，公式表明，影响丧失现金折扣的机会成本的因素包括现金折扣率、折扣期及信用期。所以本题的答案为选项BCD。

　　【例题·单项选择题】

　　下列关于短期融资券的表述中，错误的是：

　　A.筹资数额较大

　　B.利率由企业和承销机构确定

　　C.短期融资券的利率加上发行成本一般高于同期银行贷款利率

　　D.筹资弹性较小

　　『正确答案』C

　　『答案解析』短期融资券的利率加上发行成本一般低于同期银行贷款利率，所以选项C的说法不正确。

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