答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项A，小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳税额的简易征收办法，征收率统一为3%。

　　【该题针对“增值税税率与征收率”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 进口货物，应当向报关地海关申报纳税。

　　【该题针对“增值税纳税地点”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 应纳消费税=100000×56%+10×150=5.6万元+0.15万元=5.75万元。

　　【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核的是消费税的纳税人。在中国境内生产、委托加工和进口属于消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人。

　　【该题针对“消费税纳税人”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项B，纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以用于馈赠、集资、赞助、职工福利、奖励等方面的，于移送环节纳税，移送使用的当天，为纳税义务发生的时间。

　　【该题针对“消费税的纳税期限和减免税”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 地方政府固定收入：土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船税、契税等税收收入。车辆购置税和印花税属于中央政府固定收入;个人所得税属于中央政府与地方政府共享收入。

　　【该题针对“税制体系”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项A，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，也应当按照规定办理纳税申报。

　　【该题针对“税务管理”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外，选项A正确;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，选项B正确，选项C错误;纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得，选项D正确。

　　【该题针对“企业所得税纳税申报与征收管理”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 进项税额=100000×17%+1800×11%=17198(元)

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。

　　【该题针对“增值税纳税业务发生时间”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 卷烟(甲类、乙类)和白酒在征收消费税时实行从量定额和从价定率复合征收方式。

　　【该题针对“消费税税目税率”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 财产、行为税类包括：房产税、车船税、船舶吨税、印花税、契税。选项B属于资源税类。

　　【该题针对“税制体系”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 从2000年1月1日起，我国对个人独资企业和合伙企业征收个人所得税，为了避免重复征税，这两种企业不再是企业所得税的纳税人。

　　【该题针对“企业所得税的纳税人与征税对象”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 选项A，采取折扣方式销售，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额计算增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如果处理，均不得从销售额中减除折扣额。选项E，包装物押金如果单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税;逾期包装物押金，应并入销售额征税。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 选项D不属于增值税征税的范围，属于企业所得税的征税范围。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 进口的应税消费品，由进口入或者其代理入向报关地海关申报纳税，所以E选项是错误的。

　　6、

　　【正确答案】 CE

　　【答案解析】 消费税实行价内征收，销售应税消费品的计税依据是含消费税而不含增值税的销售额， 选项AB错误。从价定率征收中的应税销售额，包括纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用， 选项D错误。

　　【该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

　　【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 BDE属于不得扣除的项目。

　　【该题针对“企业所得税应纳税所得额的计算”知识点进行考核】

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