答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 应纳消费税=100000×56%+10×150=5.6万元+0.15万元=5.75万元。

　　【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 《中华入民共和国消费税暂行条例》规定：在中国境内生产、委托加工和进口属于消费税暂行条例所规定的消费品的单位和个入，而只有金银首饰是在零售环节征纳消费税的，所以D选项零售并不属于消费税的主要纳税环节。

　　【该题针对“消费税纳税人”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托人提货的当天。

　　【该题针对“消费税的纳税期限和减免税”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 在分税制下，中央政府的固定收入包括：消费税、车辆购置税、关税、船舶吨税、印花税、海关代征的消费税和增值税等税收收入。

　　【该题针对“税制体系”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项C将货物无偿赠送他人属于视同销售，可以抵扣进项税额。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 应纳增值税=25750/(1+3%)*3%=750元

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

　　【该题针对“增值税纳税业务发生时间”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 将生产的产品用于连续生产应税消费品的，征收消费税的环节是在最终产品完工销售时，所以将生产的产品转移连续生产应税消费品是不征收消费税的。

　　【该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额;符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2016年应纳企业所得税=(42-16)×20%=5.2(万元)。

　　【该题针对“企业所得税应纳税所得额的计算”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 租金收入属于应纳税收入，国债利息收入属于免税收入，公益性捐赠支出属于支出，不属于收入。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户，或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款，造成税款流失的，税务机关可以给予的罚款处罚为10 万元以上 50 万元以下。

　　【该题针对“法律责任”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 选项C，企业应当自当月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　【该题针对“企业所得税纳税申报与征收管理”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】 合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。

　　【该题针对“企业所得税的纳税人与征税对象”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税款，可以从销项税额中抵扣;选项E，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额可以从销项税额中抵扣。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 企业经营的利润总额属于企业所得税的征收范围。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物：① 将货物交付其他单位或者个人代销;② 销售代销货物;③ 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;④ 将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户;⑤将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者; ⑥将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;⑦将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人;⑧单位或者个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;⑨单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;⑩财政部和国家税务总局规定的其他情形。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 本题考核消费税法律制度。实行定额税率征收的应税消费品包括啤酒、黄酒、成品油。

　　【该题针对“消费税税目税率”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 税务机关对不同纳税人分别采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收以及核定应纳税额等方式征收税款。

　　【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 选项D不并入纳税人的收入总额征收企业所得税的收入。

　　【该题针对“企业所得税应纳税所得额的计算”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 BDE

　　【答案解析】 免税收入：①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利性组织的收入。AC属于不征税收入。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】

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