二、多选题

　　1、下列关于内部控制的表述中，正确的有：

　　A、风险评估是内部控制的要素之一

　　B、内部控制可能因经营环境的改变而失效

　　C、内部控制测评不能代替实质性测试

　　D、内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制

　　E、任何审计项目都必须进行内部控制测评

　　2、下列选项中，效益审计准备阶段的工作有：

　　A、确定审计目标

　　B、设计审计方法体系

　　C、收集充分可靠的审计证据

　　D、确定审计评价标准

　　E、对证据进行分析和归纳整理

　　3、销售与收款业务循环中所使用的重要凭证和记录有：

　　A、客户订货单

　　B、销货退回及折让日记账或明细账

　　C、产品价目表

　　D、借项通知单

　　E、应付账款明细账

　　4、审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析性复核程序有：

　　A、将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较

　　B、检查应收账款明细表上有无贷方余额

　　C、计算本期获得的现金折扣占采购金额比率，并与前期相比较

　　D、计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率

　　E、计算并对比分析应付账款占采购金额的比率

　　5、对企业应付福利费进行实质性测试时，应该重点关注的内容有：

　　A、应付福利费的计提是否经过批准计提

　　B、计提职工福利费的比例是否正确

　　C、应付福利费的账务处理是否正确

　　D、应付福利费账簿是否经过定期检查、复核

　　E、职工福利费依据的工资总额是否正确

　　6、审计人员对存货的监盘结果可以证明存货：

　　A、计价的正确性

　　B、所有权的归属

　　C、是否存在

　　D、是否毁损、短缺

　　E、会计处理是否正确且前后各期一致

　　7、货币资金业务循环中，实地观察、检查账簿凭证，检查不相容职务的划分。主要可以采取的程序有：

　　A、各项货币资金的收、付程序有无明确的制度规定

　　B、抽查银行存款调节表，了解上面编制人签章是否为出纳员以外的人员

　　C、向银行发函询证

　　D、抽查日记账记录与相应的会计凭证，是否有会计人员的审核签章

　　E、支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责

　　8、在审计风险管理中，对于可控风险，可以采取的防范措施有：

　　A、提高审计人员业务水平

　　B、延长工作时间

　　C、深入了解被审计单位的基本情况

　　D、保持审计独立性

　　E、加强审计质量控制

　　9、下列各项中，属于审查实收资本业务合法性应关注的内容有：

　　A、实收资本明细表是否与总账相符

　　B、注册资本数额是否符合国家有关规定

　　C、各投资者投入资本是否按时全部到位

　　D、有形资产与无形资产投入比例是否符合规定

　　E、投入的非货币资产是否按规定进行资产评估

　　10、下列各项中，属于资产负债表审查内容的有：

　　A、会计原则的遵循情况

　　B、报表编制方法的合规性

　　C、所得税会计处理的正确性

　　D、报表所列主要指标的可信性

　　E、营业外支出的合规性