16 确定符合性测试的抽查范围时，可选择的方法是( )。

　　(A)实地观察法

　　(B)证据检查法

　　(C)统计抽样法

　　(D)重复执行法

　　【正确答案】 C

　　【试题解析】 确定符合性测试抽查范围的方法。确定符合性测试的抽查范围时，可选择的方法包括统计抽样法和经验估计法。

　　17 (中级)下列情况中，适用于审计抽样的是( )。

　　(A)以检查总体完整性为目的

　　(B)单笔业务金额超过重要性水平

　　(C)可接受检查风险过低

　　(D)审计事项总体数量较大

　　【正确答案】 D

　　【试题解析】 审计抽样适用范围。审计抽样不适用的情形(6种)：检查总体的完整性;抽样单位较少;总体中的每笔业务金额均超过重要性水平;可接受检查风险过低或要求审计检查保证程度过高;有特殊风险或需要特别关注的事项;不符合成本效益原则。

　　18 (中级)下列各项中，属于信息系统内部控制审计中应用控制审计的是( )。

　　(A)安全控制审计

　　(B)组织控制审计

　　(C)处理控制审计

　　(D)软硬件控制审计

　　【正确答案】 C

　　【试题解析】 信息系统内部控制审计。应用控制审计包括输入控制审计、处理控制审计、输出控制审计。ABD属于一般控制审计。

　　19 审计人员尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位、其他相关单位应负的责任划分清楚，属于审计风险控制的( )。

　　(A)自我保护法

　　(B)风险转移法

　　(C)风险回避法

　　(D)风险承受法

　　【正确答案】 B

　　【试题解析】 审计风险控制方法。审计人员尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位、其他相关单位应负的责任划分清楚，属于审计风险控制的风险转移法。

　　20 关键性的销货单、销售发票、发运凭证等都应事前按顺序编号使用，以防止遗漏开票或记录销售业务，防止重复开票或记账，这种控制措施属于( )。

　　(A)职责分工控制

　　(B)业务授权控制

　　(C)实物控制

　　(D)凭证与记录控制

　　【正确答案】 D

　　【试题解析】 销售与收款循环的内部控制。

　　21 下列有关资本投入审查的提法中，错误的是( )。

　　(A)资本投入审计包括实收资本和资本公积的审查

　　(B)实收资本业务量不大，可以采用详细审计的方法

　　(C)审查实收资本业务时，只需关注真实性和完整性

　　(D)投资者以外币出资时，应检查折算汇率是否符合规定

　　【正确答案】 C

　　【试题解析】 资本投入审查。审查实收资本业务时，除关注真实性和完整性之外，还应关注合法性。

　　22 下列内部控制措施中，对货款的安全性起不到作用的是( )。

　　(A)批准赊销与开票相独立

　　(B)收取货款与销售收入记录相独立

　　(C)批准销售折让业务与记账业务相独立

　　(D)批准坏账与收款业务相独立

　　【正确答案】 A

　　【试题解析】 销售与收款业务循环内部控制。批准赊销与开票相独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险增大。

　　23 审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中错误的有( )。

　　(A)采取突击式监盘

　　(B)尽量安排在营业开始前或营业结束后

　　(C)在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由审计人员清点

　　(D)“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字

　　【正确答案】 C

　　【试题解析】 库存现金监盘。在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳人员清点。

　　24 为发现未列报或未入账的应付账款，除了审查决算日后货币资金支出凭证、应付账款账单、卖方对账单之外，还需检查的凭证是( )。

　　(A)决算日之前的领料单

　　(B)决算日之前的验收单

　　(C)决算日之前的订购单

　　(D)决算日之前的请购单

　　【正确答案】 B

　　【试题解析】 未列报或未入账应付款项的审查。

　　25 将固定资产采购与验收的职责相互分离所要达到的目的是( )。

　　(A)保证设备购置符合采购合同

　　(B)防止篡改会计记录

　　(C)防止不合理的采购申请

　　(D)防止使用部门低价变卖

　　【正确答案】 A

　　【试题解析】 采购与付款业务循环内部控制。固定资产采购与验收的职责相互分离所要达到的目的是为了保证设备购置符合采购合同。

　　26 审计人员审查应付账款时，发现应付某公司账款210万元，账龄已有2年，但通过审阅凭证，询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性，审计人员应( )。

　　(A)做出账实不符结论

　　(B)核对账表

　　(C)函证债权人

　　(D)直接调整账项

　　【正确答案】 C

　　【试题解析】 应付款项审计。

　　27 下列各项中，属于职工薪酬实质性审查的是( )。

　　(A)观察考勤、工资结算、工资发放是否由相互独立的部门完成

　　(B)检查工资汇总表是否经授权审批

　　(C)检查相关记账凭证，查明有无编制人员、审核人员的签字

　　(D)分析比较本年度各个月份的工资变动情况，判断有无异常变动

　　【正确答案】 D

　　【试题解析】 职工薪酬审计。ABC属于符合性测试程序。

　　28 审计人员通过审查确认企业的存货业务是否全部记入相关账户，其目的是验证存货的( )。

　　(A)真实性

　　(B)所有权

　　(C)完整性

　　(D)计价正确性

　　【正确答案】 C

　　【试题解析】 存货审查。

　　29 审计人员发现的下列情况中，不存在高舞弊风险的是( )。

　　(A)应收账款回收天数略低于行业平均水平

　　(B)销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低

　　(C)年末销售收入大幅度增长

　　(D)资产负债表日后销售退回大幅度增加

　　【正确答案】 A

　　【试题解析】 财务报告舞弊信号。关键舞弊信号：①年末或季末收入大量增长;②销售增长超过行业水平，并不能被合理证明;③毛利率异常增长;④年末之后销售退回增加;⑤应收账款回收天数显著增加或显著高于行业平均水平;⑥存货周转天数增加;⑦财务杠杆显著变化;⑧企业销售收入和盈利能力很高，但经营现金流量较低或为负;⑨非财务业绩指标显著变化。

　　30 为保证财务报表编制工作的有序进行，企业应制定严密的工作程序，明确各环节的工作内容、质量要求和时间限制，明确各岗位人员的责任和职权范围，这种内部控制要求是指( )。

　　(A)编制程序控制

　　(B)岗位责任控制

　　(C)编制方法控制

　　(D)审核控制

　　【正确答案】 B

　　【试题解析】 财务报告内部控制环节。