一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查核实货币资金收支的截止期知识点。审查银行存款决算日前后数天，可以测试银行存款截止期的正确性。

　　【该题针对“核实货币资金收支的截止期”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项ABD均属于实质性程序。

　　【该题针对“货币资金内部控制测试”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查货币资金审计目标。选项A属于所有权的审计目标;选项B属于完整性的审计目标;选项C属于合法性的审计目标;选项D属于真实性的审计目标。

　　【该题针对“现金与银行存款审计目标”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 现金、银行存款日记账和总账应由不同的人员登记。

　　【该题针对“货币资金业务中的内部控制”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查检查外币金额折算及汇兑损益账务处理正确性知识点。选项A，企业发生的汇兑损益，筹建期间发生的，直接计入长期待摊费用，并在开始生产经营的当月起，一次计入开始经营当月的损益。生产经营期间发生的，计入财务费用。选项C，与购进固定资产直接有关的汇兑损益，在资产尚未达到预定可使用状态之前，计入资产的价值。选项D，企业会计核算时，在财务费用科目中设置汇兑损益明细账目。

　　【该题针对“检查外币金额折算及汇总损益账务处理正确性”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 现金盘点时间通常安排在现金盘点安排在营业前或营业终了后，避开现金收支的高峰时间。

　　【该题针对“库存现金的监盘”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 现金要突击检查，否则被审计单位会提前准备好。

　　【该题针对“库存现金的监盘”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 对于银行对账单余额与银行存款日记账余额不符的原因很可能是由于未达账项引起的，所以审查该账户的银行存款余额调节表是最有效的审计程序。

　　【该题针对“现金收付业务的审查”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 首先，确认3月5日账实是否相符，3月3日账面应结存数=账面余额+已收现金未记账金额-已付现金未记账金额=2 000+3 000-4 000=1 000(元)，3月3日账实相符，则表明3月2日实存现金是2 000元，则2018年12月31日应结存现金余额为：2 000+165 500-165 200=2 300(元)。

　　【该题针对“现金收付业务的审查”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 从企业外部转来的结算凭证要先经过销售部门或采购部门等受理后再送交财会部门，销售部门受理由付款单位或开户银行转来的票据和收款结算凭证后，再送交财会部门。

　　【该题针对“货币资金的业务流程”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 现金截止期的审查不属于对被审计单位内部控制的测试。

　　【该题针对“货币资金内部控制测试”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABE

　　【答案解析】 选项A，审计人员应向被审计单位在本年存过款(包括外埠存款、信用卡存款)的所有银行发函。选项B，存款账户已注销的也需要向银行函证。选项E，一年以上的定期存款和限定用途的存款需要函证。

　　【该题针对“检查、函证银行存款余额”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 选项A，根据有关规定，企业以人民币为记账本位币，业务收支以外币为主的企业，也可以以外币为记账本位币。

　　【该题针对“检查外币金额折算及汇总损益账务处理正确性”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 不要求被审计单位会计主管回避，选项A错误;监盘库存现金的时间一般安排在营业前或营业终了后，避开现金收支的高峰时间，选项D错误;审计人员只是监盘，而不能帮助出纳清点现金，选项E错误。

　　【该题针对“库存现金的监盘”知识点进行考核】