【单选题】下列关于材料入库单预先编号的内部控制表述不正确的是( )。

　　A.凭证的预先编号，可以实现对相关记录完整性的控制

　　B.在人工环境下，可以安排入库单编制人员定期检查、确认是否存在遗漏或重复记录的入库单

　　C.IT 环境下，定期生成跳号或重号的入库单例外报告，由经授权人员对其进行复核和跟进处理。

　　D.凭证的预先编号，还可以实现是否存在重复记录或遗漏记录的控制

　　【答案】B

　　查看试题解析 试听精讲课程

　　【单选题】在采购与付款循环中，以下属于舞弊与盗窃的固有风险的是( )。

　　A.存在未记录的权利和义务

　　B.如果负责付款的人员有权接触应付账款主文档，可能通过添加新的账户来虚构交易。

　　C.将应当及时确认损益的费用性支出予以资本化

　　D.复杂的交易安排，导致费用支出分配或计提的错误

　　【答案】B

　　查看试题解析 试听精讲课程

　　【单选题】审计人员抽查被审计单位固定资产账卡设置情况，目的是为了判断( )。

　　A.固定资产账实的相符性

　　B.固定资产计价的正确性

　　C.固定资产内部控制的执行情况

　　D.固定资产折旧提取的合理性

　　【答案】C

　　查看试题解析 试听精讲课程

　　【单选题】(历年试题)下列审计程序中，能够证实融资租入固定资产业务真实发生的是( )。

　　A.分析其他应付款余额的变动情况

　　B.审查融资租入固定资产折旧政策的一致性

　　C.审查融资租入固定资产在报表附注中的披露情况

　　D.审查会计记录并与融资租赁合同等原始凭证核对

　　【答案】D

　　查看试题解析 试听精讲课程

　　【多选题】审计人员对固定资产相关的内部控制进行测评时，应实施的审计程序有( )。

　　A.验证新增固定资产的各种手续是否齐全

　　B.索取固定资产验收报告，检查验收部门工作的独立性

　　C.检查固定资产账、卡的设置情况

　　D.分析比较各年度固定资产保险费，查明有无异常变动

　　E.检查折旧额计算的正确性

　　【答案】ABC

　　查看试题解析 试听精讲课程

　　【多选题】下列各项中，属于固定资产业务内部控制测评程序的有( )。

　　A.验证固定资产的退废手续

　　B.验证固定资产的新增手续

　　C.审查固定资产的计价方法

　　D.查验固定资产的所有权

　　E.检查固定资产账、卡的设置情况

　　【答案】ABE

　　查看试题解析 试听精讲课程

　　【多选题】下列采购与付款循环业务流程的相关内部控制设计符合要求的是( )。

　　A.企业以销售和生产计划为基础，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当管理

　　人员审批后提交采购部门

　　B.对合作的供应商事先进行资质等审核，将通过认证的供应商信息录入系统，形成完整的供应商清

　　单，采购部门只能向通过审核的供应商进行采购。

　　C.出纳员根据签发的支票及时登记银行存款明细账，会计人员登记应付款项明细账。

　　D.存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近，

　　E.在记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单

　　【答案】ABDE

　　查看试题解析 试听精讲课程

　　【多选题】在采购与付款循环的审计过程中，被审计单位可能存在的主要错报风险包括( )。

　　A.遗漏交易，如未记录已收取货物但尚未收到发票的采购相关的负债或未记录尚未付款的已购买

　　的服务支出

　　B.采用不正确的费用支出截止期，如将本期的支出延迟到下期确认

　　C 为完成预算、满足业绩考核、从银行取得资金、吸引潜在投资者，误导股东、影响公司估价等动

　　因，通过操纵负债和费用的确认来控制损益

　　D.复杂的交易安排，导致费用支出分配或计提的错误

　　E.存货存放在很多地点

　　【答案】ABCD

　　查看试题解析 试听精讲课程