【单选题】审计人员认为符合内部控制要求的是(　　)。

　　A.由生产车间根据审批后的生产计划采购材料

　　B.由生产工人凭车间主任审批后的领料单领取材料

　　C.由生产工人对产品进行检验合格后移交仓库

　　D.由仓库设置会计账户控制原材料的流动及成本形成

　　【答案】B

　　查看试题解析 试听精讲课程

　　【多选题】下列各项中，属于生产与存货循环中成本控制措施的有(　　)。

　　A.制定成本计划和费用预算

　　B.设置会计账簿核算成本费用

　　C.严格审核原始凭证控制成本支出

　　D.进行生产与存货成本分析

　　E.产品发运凭证预先连续编号

　　【答案】ABCD

　　查看试题解析 试听精讲课程

　　【单选题】下列各项中，符合生产与存货循环内部控制职责分工要求的是(　　)。

　　A.产成品由生产部门检验，合格产品移交仓储部门保管

　　B.生产计划由各车间拟定，经车间主任批准后执行

　　C.存货保管由仓储部门负责，永续盘存记录由财务部门负责

　　D.存货盘点计划由公司经理批准，盘点工作由仓储部门负责实施

　　【答案】C

　　查看试题解析 试听精讲课程

　　【单选题】下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是(　　)

　　A.出纳员编制银行存款余额调节表

　　B.出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账

　　C.出纳员签发支票

　　D.出纳员登记应收账款明细账

　　【答案】B

　　查看试题解析 试听精讲课程

　　【单选题】对某应收账款账户进行函证，肯定式询证函多次发出后均未收到回复时，审计人员应该(　　)

　　A.审查相关合同、订单、销货发票等文件

　　B.认定该账户对应的客户不存在

　　C.放弃对该账户余额的审查

　　D.认定该账户余额全额为坏账

　　【答案】A

　　查看试题解析 试听精讲课程

　　【单选题】审计人员函证应收账款的下列做法中，恰当的是(　　)

　　A.要求被询证单位将回函寄至被审计单位

　　B.将重要的询证函复制给被审计单位催收回函

　　C.由被审计单位派人前往未回函单位进行调查

　　D.函证后审计人员编制函证汇总分析表

　　【答案】D

　　查看试题解析 试听精讲课程

　　【单选题】对被审计单位注销应收某客户 95 万元账款，审计人员应重点审查的内容是(　　)

　　A.注销坏账的审批文件

　　B.赊销政策

　　C.全年销售计划

　　D.坏账准备的计提政策

　　【答案】A

　　查看试题解析 试听精讲课程

　　【多选题】下列各项中，审计人员可以判断应收账款存在较高风险的有(　　)

　　A.应收账款在决算日后收回

　　B.决算日后应收账款有大额调整

　　C.部分应收账款原始单据有篡改痕迹

　　D.应收账款明细频繁发生红字冲销

　　E.部分客户对账单寄送后未收到回复

　　【答案】BCDE

　　查看试题解析 试听精讲课程

　　【多选题】审计人员通过直接向应收账款债务人进行肯定式函证，可以证实的内容有(　　)

　　A.应收账款债务人是否存在

　　B.应收账款业务内部控制是否健全

　　C.应收账款余额是否正确

　　D.应收账款在财务报表附注中的披露是否恰当

　　E.应收账款收账政策是否合理

　　【答案】AC

　　查看试题解析 试听精讲课程

　　【多选题】应收账款函证回函确认的金额与函证的金额有差异，可能存在的原因有(　　)

　　A.购销双方登记入账的时间不同

　　B.一方或双方记账错误

　　C.被审计单位弄虚作假

　　D.函证方式不恰当

　　E.购销双方存在争议

　　【答案】ABCE

　　查看试题解析 试听精讲课程