【多选】下列各项中，属于资本公积实质性审查程序的有( )。

　　A.编制资本公积明细表并与财务报表核对

　　B.审查资本溢价账务处理的正确性

　　C.审查有无挪用资本公积发放现金股利

　　D.审查举债筹资的溢价或折价计算是否正确

　　E.审查资本公积的核算范围是否符合规定

　　【答案】ABCE

　　【解析】D属于举债筹资的实质性程序。

　　【多选】下列各项中，属于审查实收资本业务合法性应关注的内容有( )。

　　A.实收资本明细表是否与总账相符

　　B.注册资本数额是否符合同家有关规定

　　C.各投资者投入资本是否按时全部到位

　　D.有形资产与无形资产投入比例是否符合规定

　　E.投入的非货币资产是否按规定进行资产评估

　　【答案】BCDE

　　【多选】下列关于实收资本审查的表述，正确的有( )。

　　A.实收资本业务不适合采用全面详细的审查方法

　　B.对外币出资的要查明采用的折算汇率是否适当

　　C.对实物资产投资要重点查明是否办理了产权转移手续

　　D.对无形资产投资要重点审查有无合法的证明文件

　　E.关注有无抽逃注册资本的情况是实收资本真实性审查的重要内容

　　【答案】BCD

　　【解析】A：实收资本账户业务量不大，有时在年度内没有变动，所以可采用全面详细的审查方法。E：针对的是合法性审查。

　　【多选】为测试被审计单位投资立项环节内部控制的有效性，审计人员应关注的内容有( )。

　　A.是否编制和提交投资申请

　　B.是否对接受投资的单位开展信用调查

　　C.是否对投资所需资金及未来效益进行可行性分析

　　D.是否履行适当的授权审批程序

　　E.是否选用正确的记账方法进行会计核算

　　【答案】ABCD

　　【解析】E属于实质性程序。

　　【多选】以下内部控制中，设计不恰当的有( )。

　　A.财会部门制订筹资计划

　　B.投资部门确定最佳筹资方式

　　C.债券的发行由财会部门授权批准

　　D.发行股票由董事会批准

　　E.发放股利由股东大会决议

　　【答案】BCD

　　【解析】财会部门确定最佳筹资方式。债券的发行由董事会授权。发行股票由企业最高权力机构及国家有关管理部门批准。

　　【多选】下列各项中，符合筹资和投资业务循环内部控制要求的有( )。

　　A.由内部审计人员定期对投资业务进行审查

　　B.由投资业务执行部门作出重大投资决策

　　C.由不同人员完成投资业务资金收付和记录

　　D.由不同人员完成筹资业务的核算和复核

　　E.筹资业务执行与财会部门监督相互独立

　　【答案】ACDE

　　【解析】B：投资决策和执行相互独立。