(一)资料

　　2012年3月，某审计组对丙上市公司2011年度财务收支情况进行了审计，有关存货业务审计的情况和资料如下：

　　1.审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：

　　(1)生产部门负责签发订购单。

　　(2)财会部门负责存货的永续盘存记录。

　　(3)仓库保管员负责定期对存货进行盘点。

　　(4)存货盘盈或盘亏的处理须经批准。

　　2.审计人员于2012年3月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：

　　(1)公司成立存货盘点小组。

　　(2)公司独立制订盘点计划。

　　(3)审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。

　　(4)审计人员抽查盘点记录。

　　3.审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出20件为代管其他公司的产品;B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。

　　4.2012年1月1日至3月25日盘点时止，B产品的完工人库数量为300件，销售发出数量为180件。

　　(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案

　　1 针对“资料1”，符合存货业务内部控制要求的有( )。

　　(A)生产部门负责签发订购单

　　(B)财会部门负责存货的永续盘存记录

　　(C)仓库保管员负责定期对存货进行盘点

　　(D)存货盘盈或盘亏的处理须经批准

　　【正确答案】 B,D

　　【试题解析】 生产与存货业务循环内部控制。采购部门签发订购单，存货盘点由保管人员以外的人员进行。

　　2 针对“资料2”，下列关于监盘的说法，正确的有( )。

　　(A)监盘可以证实存货的真实性

　　(B)监盘可以证实存货记录截止期的正确性

　　(C)监盘无须进行计价正确性的审计

　　(D)监盘过程中应查验存货质量

　　【正确答案】 A,D

　　【试题解析】 存货监盘。监盘不能证实存货记录截止期的正确性;抽查盘点记录对材料的数量、价格、金额进行复核。

　　3 针对“资料2”的监盘工作要点，正确的有( )。

　　(A)公司成立存货盘点小组

　　(B)公司独立制订盘点计划

　　(C)审计人员在现场监督盘点工作按计划进行

　　(D)审计人员抽查盘点记录

　　【正确答案】 A,C,D

　　【试题解析】 存货盘点。审计人员参与盘点计划的制订。

　　4 针对“资料3”中A产品盘盈20件的情况，审计人员可进一步采取的措施有( )。

　　(A)直接认定账实不符

　　(B)针对代管产品进行函证

　　(C)请该公司提供相关的证明文件

　　(D)要求该公司立即调增账面记录

　　【正确答案】 B,C

　　【试题解析】 存货盘点。

　　5 根据“资料3”和“资料4”中的情况，该公司2011年年末B产品的实际数量是( )。

　　(A)80件

　　(B)200件

　　(C)320件

　　(D)480件

　　【正确答案】 A

　　【试题解析】 2011年年末B产品的实际数量=200一300+180=80(件)。