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2020年中级审计师《专业相关知识》考试试卷十五

来源 :中华考试网 2019-12-03

  【例题·多选题】根据现行消费税法律制度的规定,下列物品中,属于应征消费税的消费品包括( )。

  A.高尔夫球具

  B.护肤护发品

  C.木制一次性筷子

  D.游艇

  E.高档手表

  【答案】ACDE

  【解析】高档护肤品属于化妆品,要征消费税,一般的护肤护发品不属于化妆品,不需要征消费税。

  【例题·多选题】根据《消费税暂行条例》的有关规定,下列属于消费税税目的有()。

  A.电池

  B.成品油

  C.高尔夫球及球具

  D.复合地板

  E.鞭炮和焰火

  【答案】ABCE

  【解析】我国的消费税税目:烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。

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  【例题·多选题】根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的纳税人包括( )。

  A.国有企业

  B.集体所有制企业

  C.中外合资经营企业

  D.合伙企业

  E.个人独资企业

  【答案】ABC

  【解析】企业所得税的纳税人:在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税,不是企业所得税的纳税人。

  【例题·单选题】外国企业在中国境内未设立机构、场所,但是有来源于中国境内所得的,应当按照规定的税率计算缴纳企业所得税。其适用的税率是( )。

  A.15%

  B.20%

  C.25%

  D.33%

  【答案】B

  【解析】外国企业在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,适用税率为20%。

  【例题·多选题】根据《企业所得税法》的规定,下列收入中,属于免税收入的有()。

  A.财政拨款

  B.国债利息收入

  C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

  D.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益

  E.符合条件的非营利性组织的收入

  【答案】BDE

  【解析】企业的下列收入为免税收入:①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利性组织的收入。

  【例题·多选题】企业在计算其应纳税所得额时,不得扣除的项目有(  )。

  A.税收滞纳金

  B.被没收财物的损失

  C.赞助支出

  D.向投资者支付的股息

  E.企业按规定计算的固定资产折旧

  【答案】ABCD

  【解析】在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;②企业所得税税款;③税收滞纳金;④罚金、罚款和被没收财物的损失;⑤非公益性的捐赠以及超过扣除标准的公益性捐赠;⑥赞助支出;⑦未经核定的准备金支出;⑧与取得收入无关的其他支出。

  【例题·单选题】2003年6月,自然人甲、乙与其他投资人采取发起设立方式,共同投资设立了A股份有限公司(以下简称A公司)。2009年7月,A公司首次公开发行股票。2009年9月, A公司股票在某证券交易所上市。2011年3月,A公司对外公告的2010年度报告显示: A公司2010年度利润总额为2000万元,通过公益组织向某灾区捐款300万元。对A公司2010年向某灾区的捐款,在计算应纳税所得额时可以扣除的数额为( )。

  A.0

  B.150万元

  C.240万元

  D.300万元

  【答案】 C

  【解析】应纳税所得额时可以扣除的数额=2000×12%=240(万元)。

  【例题·多选题】在计算企业所得税应纳税所得额时,对当年生产经营中发生的下列支出,可以扣除的有( )。

  A.赞助支出

  B.税收滞纳金

  C.产品销售成本

  D.向投资者支付的股息、红利

  E.在年度利润总额12%以内的公益性捐赠

  【答案】CE

  【解析】ABD都是不得税前扣除的。

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