(一)资料

　　2014年4月，某审计组对某公司2013年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：

　　1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

　　(1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。

　　(2)收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。

　　(3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。

　　(4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。

　　2.该公司2013年12月30 日主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司于2014年1月4日开出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本80万元。

　　3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予回函，审计人员再次发函，仍未得到回复。客户乙则回复说相关款项已经支付。

　　4.审计人员发现该公司2013年度销售费用明细账中包括下列记录：

　　(1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。

　　(2)支付给销售代理的佣金15万元。

　　(3)销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。

　　(4)销售部门职工的工资费用48万元。

　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

　　<1> 、“资料1”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有：

　　A、销售部门主管负责批准赊销信用

　　B、销售部门主管负责批准退货

　　C、发货部门负责开具销售发票

　　D、出纳员负责编制和寄送客户对账单

　　查看试题解析 试听精讲课程

　　<2> 、“资料2”中，该公司的账务处理所造成的影响是：

　　A、虚增了2013年度营业收入

　　B、虚减了2013年度营业成本

　　C、虚增了2013年末存货余额

　　D、虚减了2013年末存货余额

　　查看试题解析 试听精讲课程

　　<3> 、对“资料3”中的情况，审计人员认为可能的原因有：

　　A、客户甲有意不回复

　　B、客户甲不存在或已破产

　　C、询证函发出时，客户乙已经支付货款，但该公司未收到

　　D、被审计单位对客户乙的应收账款记账错误

　　查看试题解析 试听精讲课程

　　<4> 、针对“资料3”中客户甲未予回函的情况，审计人员可采取的最有效的替代审计程序是：

　　A、重新测试相关的内部控制

　　B、审查相关合同、订单、销售发票、发运单等凭证

　　C、实施分析性复核程序

　　D、向客户甲第三次寄发询证函

　　查看试题解析 试听精讲课程

　　<5> 、针对“资料4”中的情况，该公司账务处理错误的事项有：

　　A、材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元

　　B、支付给销售代理的佣金15万元

　　C、销售产品时为客户代垫的运杂费l0万元

　　D、销售部门职工的工资费用48万元

　　查看试题解析 试听精讲课程