【单选题】根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是( )。

　　A.信用调查人员

　　B.出纳人员

　　C.应收账款记账人员

　　D.销售人员

　　【答案】A

　　【多选题】根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有( )。

　　A.处理客户订单

　　B.批准赊销信用

　　C.签订销售合同

　　D.收取销售货款

　　E.记录营业收入明细账

　　【答案】BDE

　　【解析】选项B，批准赊销信用应当由信用管理部门批准;选项D，收取销售货款应当由财务部门负责;选项E，记录营业收入明细账应当由财务部门负责。

　　【多选题】在销售与收款循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责有( )。

　　A.发送货物与登记销售收入

　　B.发送货物与开具发票

　　C.接收客户订单与填制销货单

　　D.批准坏账与收取货款

　　E.收取货款与登记应收账款

　　【答案】ABDE

　　【解析】本题考查对销售与收款循环内部控制的理解。根据内部控制职责分工控制的要求，选项A、B、D、E所述内容应当相互独立。

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　　【多选题】下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有( )。

　　A.货物的发出必须有经批准的销货单

　　B.销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单

　　C.限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件

　　D.由专人调查每个客户的信用状况

　　E.由专人保管应收票据

　　【答案】ABCE

　　【解析】选项D属于授权程序。

　　【多选题】下列各项中，最有助于审计人员证实被审计单位销售业务是否真实发生的是( )。

　　A.检查销货发票是否事先连续编号

　　B.检查销售记录与收款职责是否相互分离

　　C.检查销货发票是否经过适当的授权审批

　　D.检查销售记录是否附有相应的销货发票、发运凭证和销货单

　　【答案】D

　　【解析】A、B、C属于控制测试，无法获取销售业务是否真实发生的直接证据。

　　【多选题】被审计单位以现金和支票结算方式销售产品时，为审查主营业务收入记账的正确性，可与销售发票存根相核对的账簿有( )

　　A.主营业务收入明细账

　　B.现金日记账

　　C.银行存款日记账

　　D.应收票据明细账

　　E.应付账款明细账

　　【答案】ABC

　　【单选题】下列各项中，属于被审计单位虚增主营业务收入的是()。

　　A.对合格品和残次品的销售，均确认为主营业务收入

　　B.对主产品和副产品的销售，均确认为主营业务收入

　　C.采用预收款销售方式的，在收到货款时确认主营业务收入

　　D.销售商品涉及商业折扣的，按照扣除商业折扣后的金额确认主营业务收入

　　【答案】C

　　【解析】采用预收款销售方式的，在收到货款时确认预收账款的负债。

　　【单选题】为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是( )。

　　A.审查主营业务收入明细账并与总账核对

　　B.审查应收账款明细账并与总账核对

　　C.审查发运单并追查至主营业务收入明细账

　　D.审查银行存款日记账并与总账核对

　　【答案】C

　　【单选题】审计人员核实营业收入交易的截止期时，除重点关注发票开具日期和发货日期外，还应重点关注的日期是( )。

　　A.接受订单日期

　　B.合同订立日期

　　C.记账日期

　　D.产品入库日期

　　【答案】C

　　【多选题】为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序有( )。

　　A.对存货进行监盘

　　B.核对主营业务收入总账和明细账

　　C.计算重要产品的毛利率并与上期比较

　　D.核对比较有关发票、运单、收据的日期

　　E.审查决算日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单

　　【答案】DE