【单选题】销售与收款业务循环中，用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是( )。

　　A.销货合同

　　B.销货单

　　C.贷项通知单

　　D.客户订货单

　　【答案】C

　　【多选题】为了证实实收资本业务的合法性，审计人员应当审查的内容有()。

　　A.实收资本总账与明细账余额是否一致

　　B.实收资本的减少是否符合相关规定

　　C.注册资本数额是否符合国家有关规定

　　D.接受投入的货币资金是否及时足额到位

　　E.接受投入的实务资产是否按照规定进行评估

　　【答案】BCDE

　　【多选题】下列各项中，属于对盈余公积进行实质性审查的程序有()。

　　A.了解企业利润分配的审批流程

　　B.了解处理盈余公积业务过程中的职责划分

　　C.复算盈余公积的提取比例

　　D.检查盈余公积的使用范围

　　E.审查股本溢价的账务处理

　　【答案】CD

　　【解析】选项A、B属于控制测试的程序;选项E属于审查资本公积的内容。

　　【多选题】审计人员在审查短期借款期末余额真实性时，可采用的实质性审查程序有()。

　　A.审查有关凭证和文件，确定借款业务是否真实发生

　　B.取得银行对账单，与短期借款账簿记录核对

　　C.对照借款合同相关条款，检查是否存在逾期借款并查明原因

　　D.向有关债权人进行函证

　　E.抽查相关记录，查明负债的审批手续

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C，是用来检查借款偿还及时性的程序;选项E，属于控制测试的程序。

　　【案例分析题摘录】审计人员在分析所有者权益项目变动时发现，2015年末丙公司资本公积余额较去年明显减少，会计人员解释主要原因是：2015年经股东大会决议以资本公积转增股本，向股东出借资金数额较上年有所增加，向股东分派了现金股利，利润减少导致资本公积提取金额降低。

　　审计人员认为丙公司会计人员的解释中合理的为()。

　　A.经股东大会决议以资本公积转增股本

　　B.向股东出借资金数额较上年有所增加

　　C.向股东分派了现金股利

　　D.利润减少导致资本公积提取金额降低

　　【答案】A

　　【解析】B：股东出借资金，通过银行存款和其他应收款科目核算，不影响资本公积。C：向股东分配现金股利通过利润分配和应付股利核算，也不影响资本公积。D：公积不需要计提，因此利润减少不会影响资本公积的金额。

　　【案例分析题摘录】审计人员在审查实收资本项目时发现，2015年8月，丙公司引入新的战略投资者，A公司以一项作价700万元的专利技术投资。审计人员拟实施以下审计程序，其中能验证无形资产投资真实性的为()。

　　A.索取相关专利权证书

　　B.检查丙公司与A公司签订的投资协议

　　C.向有关部门查询该项专利技术的所有权

　　D.分析该项无形资产的摊销方法是否恰当

　　【答案】ABC

　　【解析】D与无形资产投资的真实性无关。

　　【案例分析题摘录】下列资料中不符合内部控制要求的为()。

　　A.生产、研发和投资等部门根据各自业务发展需要提出资金需求，交财会部门统筹制定筹资计划

　　B.以发行债券方式筹集资金时，报经总经理批准后执行

　　C.重大投资项目决策前，需要进行可行性研究

　　D.对外投资协议等原始文件由投资部集中管理，财会部门根据投资部的分析报告作出相关账务处理

　　【答案】BD

　　【解析】B：企业通过借款筹集资金需经管理层的审批，其中债券的发行每次均要由董事会授权。D:财务部门根据相关合同，协议进行账务处理。

　　【多选题】下列各项中，违反筹资与投资业务循环内部控制要求的有()。

　　A.企业财务部门制定举债政策及内部批准程序

　　B.企业偿还债务时，直接根据债务协议执行，无需经过正式的授权审批程序

　　C.盈余公积的提取和使用由股东大会或董事会作出决定

　　D.企业利用筹集的资金进行重大项目投资时，进行可行性研究

　　E.增资或减资时，由财务部门提出建议，财务主管审批后实施

　　【答案】ABE

　　【解析】选项A，应当由最高管理机构制定举债政策及内部批准程序;选项B，偿还债务时，要有正式的授权审批程序;选项E，增资或减资，通常由企业最高权力机构决议。

　　【案例分析题摘录】在对丙公司举债筹资业务内部控制进行了解的基础上，审计人员拟实施如下审计程序，其中属于举债筹资业务内部控制测试程序的为()。

　　A.检查相关文件证实举债业务职责分工情况

　　B.询问财会部门人员是否与债权人定期对账

　　C.向债权人函证负债金额，分析函证结果差异

　　D.检查举债筹资手续是否齐全

　　【答案】ABD

　　【解析】C为实质性程序。

　　【单选题】下列各项中，属于投资业务内部控制测试程序的是()。

　　A.编制长期股权投资明细表，并与财务报表、账簿记录相核对

　　B.审查财务报表附注中是否充分披露与投资业务相关的信息

　　C.向管理层核实交易性金融资产的持有目的

　　D.抽取投资项目文件记录，审查立项环节的手续是否完备

　　【答案】D

　　【解析】选项A、B、C属于实质性程序。