【多选题】在现金收付业务的审查中，检查库存现金日记账的要点有( )。

　　A.验算加总额，检查是否存在差错

　　B.审阅摘要栏，检查现金收付业务是否合法

　　C.检查发生额，检查现金收付金额是否过大

　　D.检查每日余额，看其是否超出了规定的限额

　　E.检查收支业务是否符合截止期要求

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项E是对现金收支业务的审查，但并非对库存现金日记账的审查。

　　【单选题】对现金监盘的表述中，正确的是( )。

　　A.应采取突击方式进行

　　B.清点现金时应要求出纳回避

　　C.存放补贴地点的现金应按照重要程度依次监盘

　　D.单位主要负责人应在现金盘点表上签字

　　【答案】A

　　【解析】B：由出纳亲自清点现金，并做出记录。C：应突击对所有库存现金同时监盘。D：出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金盘点表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字。

　　【多选题】下列各项中，属于应在库存现金盘点表中反映的事项有( )。

　　A.盘点日现金日记账结余数

　　B.盘点日银行存款日记账结余数

　　C.实际库存现金监盘数

　　D.库存现金溢缺情况

　　E.盘点日已开具但未发出且未入账的现金支票金额

　　【答案】ACD

　　【多选题】下列各项中，属于对货币资金业务实质性审查的有( )。

　　A.调查了解企业关于货币资金管理的制度和措施

　　B.抽查付款业务有无经过适当授权和审批

　　C.对库存现金进行监盘

　　D.检查货币资金收付凭证的管理情况

　　E.向开户银行函证银行存款余额

　　【答案】CE

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　　【单选题】下列各项中，属于货币资金完整性审计目标的是()。

　　A.已收到的货币资金确实为被审计单位所有

　　B.与货币资金有关的经济业务已全部登记入账

　　C.货币资金在财务报表中的列示符合会计准则要求

　　D.已入账的货币资金确实为被审计单位实际收到的货币资金

　　【答案】B

　　【解析】与货币资金有关的经济业务已全部登记入账体现完整性;选项A体现所有权;选项D体现真实性。选项C与目标无关。

　　【多选题】下列各项审计程序中，属于对现金业务进行内部控制测试的有( )。

　　A.观察现金收付是否按规定程序及权限办理

　　B.询问现金支票有无专人保管

　　C.观察出纳与会计职责是否严格分离

　　D.询问现金是否定期盘点核对

　　E.审查现金业务截止期是否正确

　　【答案】ABCD

　　【多选题】为证实银行存款期末余额是否真实存在，审计人员可以实施的审计程序有( )。

　　A.函证银行存款余额

　　B.审查银行存款日记账并与总账相核对

　　C.取得银行对账单并编制银行存款余额调节表

　　D.分析计算银行存款余额中定期存款所占的比例

　　E.分析计算存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例

　　【答案】AC

　　【解析】选项B，是账账核对，不能验证银行存款是否真实存在;选项D，通过计算定期存款占银行存款的比例，能够了解被审计单位是否存在高息资金拆借，但与银行存款是否存在无关;选项E，分析计算存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例主要是用来判断有无非法集资问题及存款的安全性，对证实银行存款是否存在作用不大。

　　【多选题】被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时，审计人员应采取的措施有( )。

　　A.编制或取得银行存款余额调节表

　　B.审核银行存款日记账余额是否正确

　　C.要求被审计单位调整银行存款日记账

　　D.检查银行存款收支凭证是否合规

　　E.重新测试与银行存款业务有关的内部控制

　　【答案】ABD

　　【多选题】下列关于向有关开户银行函证的表述，正确的有( )。

　　A.询证函应包括银行账户开户及存款信息

　　B.了解是否存在已贴现而尚未到期的商业汇票

　　C.要求银行直接回函至审计人员

　　D.可以证实银行存款但不能证实银行借款

　　E.本期已注销存款账户的银行也应函证

　　【答案】ABCE

　　【多选题】下列有关银行存款函证的表述，正确的有( )。

　　A.应向账户已结清，但被审计单位在本期办理过存贷款业务的银行函证

　　B.函证过程应由审计人员控制

　　C.对已获得银行对账单的开户银行可以不函证

　　D.对银行存款余额为零的开户银行可以不函证

　　E.函证银行存款余额时，一般采用否定式函证

　　【答案】AB

　　【案例分析题摘录】审计人员收到举报，称某被审计单位领导擅自决定将本企业500万元资金借给其他单位周转使用，资金随后被归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。为核实此问题，审计人员应实施的程序包括：

　　A.抽查库存现金日记账记录，追查至收付款凭证

　　B.到被审计单位开户银行查询账户交易记录

　　C.将银行对账单与银行存款日记账核对

　　D.对银行存款日记账和总账进行核对

　　E.抽查应收账款明细记录，检查相关凭证

　　【答案】BC

　　【解析】企业将资金借给其他单位时，一定会在银行相关记录中留下证据，所以查询账户交易记录(B选项)、将银行对账单与银行存款日记账核对(C选项)，能发现异常。

　　【案例分析题摘录】2011年12月31日，丙公司银行存款日记账余额为350万元，银行对账单余额为425万元。审计人员复核了丙公司提供的银行存款余额调节表，并发现了如下情况：

　　①2011年12月30日，银行代扣代缴通讯费5万元，丙公司2012年1月4日收到银行付款通知并入账;

　　②2011年12月31日，丙公司开出转账支票80万元支付货款并入账，银行2012年1月5日支付该款项。;

　　不考虑其他因素，2011年12月31日银行存款余额调节表中调节后的存款余额应为( )。

　　A.505万元

　　B.420万元

　　C.355万元

　　D.345万元

　　【答案】D

　　【解析】425-80=345(万元)。

　　【案例分析题摘录】审计人员了解到，甲公司每日将收款汇总表、收款清单和银行进进账单进行核对，并定期取得银行对账单，由不负责记录银行存款日记日记账的人员编制银行存款余额调节表。 “资料”中，未涉及的控制活动为( )。

　　A.实物控制

　　B.职责分工控制

　　C.业务授权控制

　　D.凭证与记录控制

　　【答案】AC

　　【单选题】下列选项中，能由同一个人承担的是( )。

　　A.会计记录与审核

　　B.现金支付的审批与执行

　　C.现金日记账与现金总账记录

　　D.现金保管与现金日记账记录

　　【答案】D

　　【单选题】下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的是( )。

　　A.财务主管统一保管支票和相关印章

　　B.出纳员负责登记现金日记账和总账

　　C.出纳员负责编著银行存款余额调节表

　　D.内部审计人员对货币资金业务进行审查

　　【答案】D

　　【解析】A项财务主管统一保管支票和相关印章不符合相关职务分离制度，B出纳员负责登记现金账，总账应由会计来登;C会计编制银行存款余额调节表;内部审计人员对货币资金业务进行审查属于审计人员职责。