1.【多选】下列有关内部控制的表述，正确的有( )。

　　A.内部控制，是指被审计单位制定和实施相关政策、程序和措施的过程

　　B.内部控制可以保护财产物资的安全完整和有效使用

　　C.信息系统对内部控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度

　　D.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则

　　E.内部控制通常是针对特殊业务活动而设置的

　　【答案】ABCD

　　【解析】E：内部控制一般仅针对常规业务活动而设置。

　　2.【多选】内部控制按照控制的目的，可以分为( )。

　　A.财产物资控制

　　B.会计信息控制

　　C.预防式控制

　　D.经营决策控制

　　E.事前控制

　　【答案】ABD

　　【解析】C：按控制的功能，可以分为预防式控制(防错)和察觉式控制(查错)。E：按控制的时间，可以分为事前控制、事中控制和事后控制。

　　3.【多选】下列内部控制活动中，属于预防式控制的有( )。

　　A.针对赊销交易授权审批

　　B.期末对库存现金盘点

　　C.编制银行存款余额调节表

　　D.针对计算机信息系统设置授权访问权限

　　E.采购和验收由不同人员负责

　　【答案】ADE

　　【解析】选项B和C属于察觉式控制。

　　4.【单选】以下针对内部控制的说法中，不正确的是( )。

　　A.即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效

　　B.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效

　　C.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效

　　D.如果被审计单位内部控制健全有效，审计人员可以仅实施内部控制测评

　　【答案】D

　　【解析】D：不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。

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　　5.【单选】以下不属于控制环境要素的是( )。

　　A.管理当局的观念和经营风格

　　B.员工的素质

　　C.企业对风险进行评估

　　D.人力资源制度

　　【答案】C

　　6.【多选】以下属于控制活动要素的有( )。

　　A.业务授权控制

　　B.对控制的监督

　　C.职责分工控制

　　D.凭证与记录控制

　　E.实物控制和独立检查

　　【答案】ACDE

　　7.【单选】以下不属于业务授权控制的是( )。

　　A.对产品售价、顾客赊销限额进行批准

　　B.对重大的资产购置进行审批

　　C.对发行股票进行审批

　　D.批准付款应与签发付款支票由不同人员担任

　　【答案】D

　　【解析】D属于职责分离。

　　8.【单选】以下属于控制活动要素的是( )。

　　A.由内部审计部门对内部控制进行监督

　　B.建立一个良好的信息沟通系统

　　C.定期或不定期的财产清查盘点制度

　　D.进行合理的责权配置

　　【答案】C

　　【解析】A属于对控制的监督。B是信息与沟通。D是控制环境的要素。

　　9.【多选】以下属于职责分工控制的有( )。

　　A.采购员、售货员不能同时兼任记账、出纳工作

　　B.记录现金日记账的职责应与记录销售日记账的职责相分离

　　C.记录明细账、日记账的职责应与记录总账的职责相分离

　　D.信息系统的维护与使用相分离

　　E.限制非相关人员接近资产或接近重要的记录

　　【答案】ABCD

　　【解析】E是对实物的控制。

　　10.【多选】以下属于凭证与记录控制的有( )。

　　A.销售单预先连续编号

　　B.空白收据和支票等凭证要由专人负责保管

　　C.出纳员不负责登记现金总账和应收账款账

　　D.重大的资产购置需要经过特别授权

　　E.无关人员避免接触账证表

　　【答案】AB

　　【解析】C属于职责分离。D属于授权审批。E属于实物控制。

　　11.【单选】以下针对内部控制测评的作用，表述不恰当的是( )。

　　A.评价被审计单位内部控制的健全性和有效性，据以确定会计和其他经济信息的可依赖性

　　B.评价财务报表是否存在重大错报

　　C.向被审计单位提出健全和加强内部控制的建议，帮助其提高经济效益

　　D.据以确定对实质性测试的性质、范围、时间和重点的影响

　　【答案】B

　　【解析】B是实质性审查的作用。

　　12.【多选】用于了解内部控制的方法有( )。

　　A.询问

　　B.追踪有关业务的处理过程

　　C.检查

　　D.重新执行

　　E.函证

　　【答案】ABC

　　【解析】D用于控制测试。E用于实质性审查。

　　13.【单选】在了解内部控制时，常用的记录方法不包括( )。

　　A.文字说明

　　B.重新计算法

　　C.调查表法

　　D.流程图法

　　【答案】B

　　14【单选】审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是( )。

　　A.内部控制的设置极不健全

　　B.内部控制风险较低

　　C.内部控制风险很高

　　D.难以对内部控制的健全性作出评价

　　【答案】B

　　15.【多选】针对内部控制进行初步评价，以下说法中恰当的有( )。

　　A.应当评价关键点上是否都设立了强有力的内部控制

　　B.应当评价内部控制的布局是否合理

　　C.对某项内部控制设计合理且预期运行有效，应当测试相关内部控制的有效性

　　D.当仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据时，应当测试相关内部控制

　　E.审计人员决定不依赖某项内部控制的，仍应当测试相关内部控制

　　【答案】ABCD

　　【解析】E：审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。