1.【单选】为了审查应收账款可能收回或不能收回的情况，审计人员需要编制或检查的凭证是()。

　　A.销售单

　　B.银行存款余额调节表

　　C.银行对账单

　　D.应收账龄分析表

　　【答案】D

　　2.【单选】审计人员函证应收账款的下列做法中，恰当的是()。

　　A要求被询证单位将回函寄至被审计单位

　　B将重要的询证函复制给被审计单位催收回函

　　C由被审计单位派人前往回函单位进行调查

　　D函证后审计人员编制函证汇总分析表

　　【答案】D

　　【解析】A：债务单位必须向审计人员回函。B和C：函证的过程均需由审计人员控制。

　　3.【多选】审计人员对营业税金及附加进行实质性审查时，可采取的审计程序有()。

　　A.审查确定所列税种和计税依据是否符合税法规定

　　B.确定应交增值税没有错误纳入“税金及附加”账户核算

　　C.复核各项税费与对应的应交税费各项目间勾稽关系是否正常

　　D.审查企业印花税的计算及账务处理是否正确

　　E.确定所有交纳的消费税均已记入“税金及附加”账户

　　【答案】ABCD

　　【解析】并非所有交纳的消费税都记入“税金及附加”账户。

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　　4.【案例分析题】

　　案例一：审计人员对甲公司2017年度财务收支进行了审计，有关情况和资料如下：

　　l.对甲公司信息系统内部控制进行初步了解的基础上，对信息系统的运行情况进行了审查，

　　包括：

　　(1)信息系统的开发维护过程;

　　(2)数据在输入信息系统前是否进行了认真审核;

　　(3)信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度;

　　(4)信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补救方案。

　　2.审计人员发现，甲公司仓库保管员承担了以下职责：

　　(1)将产品入库单信息输入计算机系统

　　(2)根据产品出库单登记永续盘存记录

　　(3)单独对仓储物资进行定期盘点，盘点结果交给财务部门作为调整存货账面价值的依据，

　　(4)批准仓储物资的报废核销。

　　3.审计人员了解到，甲公司每日将收款汇总表、收款清单和银行进账单进行核对，并定期取得银行对账单，由不负责记录银行存款日记账的人员编制银行存款余额调节表。

　　4.甲公司的相关制度规定，仓库在收到经批准的销货单之后，编制发运凭证并发货。

　　5.2016年12月31日甲公司应收账款余额为7000万元，共计60个明细账户。审计人员随机抽取了15个明细账户进行审查，其账面余额为1600万元，审定金额为1300万元。

　　(1)“资料1”中，属于审计人员对甲公司信息系统应用控制进行测试的有()。

　　A审查信息系统的开发维护过程

　　B审查数据在输入信息系统前是否进行了认真审核

　　C审查信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度

　　D审查信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补救方案

　　【答案】BC

　　【解析】A、D针对的是信息系统的一般控制。

　　(2)”资料2"中，不应当由仓库保管员承担的职责为()。

　　A将产品入库单输入计算机系统

　　B根据产品出库单登记永续盘存记录

　　C单独对仓储物资进行定期盘点，盘点结果交给财务部门作为记账的依据

　　D批准仓储物资的报废核销

　　【答案】BCD

　　(3)“资料3”中，未涉及的控制活动为()。

　　A实物控制

　　B职责分工控制

　　C业务授权控制

　　D凭证与记录控制

　　【答案】AC

　　(4)“资料4”中，审计人员为了确定甲公司是否在收到经批准的销货单后编制发运凭证并发货应当实施的控制测试为()。

　　A询问仓库保管员发货的流程

　　B核对发运凭证和相对应销货单上的金额是否相符

　　C从发运凭证中抽取样本，并追查至经批准的销货单

　　D从经批准的销货单中抽取样本，并追查至发运凭证

　　【答案】AC

　　(5)“资料5”中，审计人员采取差异估计法，在不考虑精确区间的情况下，估算的甲公司应收账款的账面余额为()。

　　A.5700万元

　　B.5800万元

　　C.5400万元

　　D.6000万元

　　【答案】B

　　【解析】(1600-1300)/15=X/60，X=1200，7000-1200=5800(万元)。