二、多项选择题

　　1、信用条件是指企业要求顾客支付赊销款项的条件，其包括的内容有：

　　A、信用期限

　　B、坏账损失率

　　C、资金成本率

　　D、现金折扣率

　　E、现金折扣期

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】 信用条件包括的内容有信用期限、现金折扣期和现金折扣率。

　　【该题针对“信用政策及其财务评价”知识点进行考核】

　　2、下列关于现金和银行存款日常管理的说法中，正确的有：

　　A、不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行和他人资金

　　B、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金

　　C、应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理

　　D、严禁一人保管支付款项所需的全部印章

　　E、个人名章必须由本人保管，不能授权其他人员保管

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 个人名章必须由本人或其授权人员保管。

　　【该题针对“现金支出的内部控制”知识点进行考核】

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　　3、发行融资券应当符合的条件中，正确的有：

　　A、融资券发行的利率、发行价格和所涉费率由企业根据自身情况决定

　　B、融资券的发行须在中央结算公司采用实名记账方式登记

　　C、融资券的发行应有符合条件的金融机构承销

　　D、融资券可向社会公众发行和交易

　　E、发行人为非金融企业，发行企业应经过要求的信用评级，并向银行间债券市场公示

　　【正确答案】 BCE

　　【答案解析】 选项A，融资券发行的利率、发行价格和所涉费率以市场化方式确定;选项D，发行和交易短期融资券的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易。

　　【该题针对“短期融资券”知识点进行考核】

　　4、下列对资产组合影响因素的表述中，正确的有：

　　A、资本密集型生产方式下，固定资产比例较低

　　B、规模较大的企业，固定资产的比例较高

　　C、不同行业的资产组合会有较大差异

　　D、利率变化会影响到企业的资产组合

　　E、企业筹资能力对资产组合没有影响

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 资本密集型生产方式下，固定资产比例较高;企业筹资能力也会影响企业的资产组合。

　　【该题针对“资产组合的含义及其影响因素”知识点进行考核】

　　5、下列关于短期银行借款的说法中，正确的有：

　　A、信用借款是指企业不利用抵押品而仅凭自身信用所获得的银行短期借款

　　B、信用借款分为临时借款和周转性信贷

　　C、周转信贷协议的有效期通常超过一年，实质上是长期借款性质

　　D、对于借款企业来说，补偿性余额降低了借款的实际利率

　　E、短期银行借款分为信用借款、担保借款和票据贴现

　　【正确答案】 ABE

　　【答案解析】 选项C，周转信贷协议的有效期通常超过一年，但实际上贷款每几个月发放一次，所以具有短期和长期借款的双重特点。选项D，对于借款企业来说，补偿性余额提高了借款的实际利率。

　　【该题针对“信用借款”知识点进行考核】

　　6、下列各项中，属于商业信用筹资方式的有：

　　A、预收账款

　　B、融资租赁

　　C、应付票据

　　D、保证借款

　　E、应付账款

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 商业信用的形式包括：应付账款、应付票据、预收货款等形式。

　　【该题针对“商业信用”知识点进行考核】