2019年中级审计师《审计理论与实务》模拟试卷（二）

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　　一、单项选择题(共30道，每道1分，从四项备选答案中选出一项正确的。)

　　1.下列有关内部审计报告的基本要素的表述中，错误的是()。

　　A.内部审计报告的基本要素包括标题、收件人、正文、附件、签章和报告日期等

　　B.内部审计报告的标题应当能够反映审计项目的性质，力求言简意赅并有利于归档和检索

　　C.内部审计报告应当由主管的内部审计机构盖章，并由审计机构负责人、审计项目负责人以及其他经授权的人员签字

　　D.内部审计报告的标题统一为审计报告

　　【正确答案-参考解析】：参加考试可见

　　2.审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账。最有效的审计程序是：()

　　A.审查12月31日银行对账单

　　B.审查年末银行存款总账

　　C.询证12月31日银行存款余额

　　D.审查12月份支票存根及银行存款日记账

　　【正确答案-参考解析】：参加考试可见

　　二、多项选择题(共20道，每道2分，从五项备选答案中选出二至四项正确的，全部选对得满分，在无多选、错选的情况下，选对一项得0.5分。)

　　1.审计人员应根据审计目的，从审计事项实际出发，选用适当的审计标准，并考虑审计标准的()。

　　A.相关性

　　B.公认性

　　C.客观性

　　D.一贯性

　　E.适用性

　　【正确答案-参考解析】：参加考试可见

　　2.根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有：()

　　A.处理客户订单

　　B.批准赊销信用

　　C.签订销售合同

　　D.收取销售货款

　　E.记录营业收入明细账

　　【正确答案-参考解析】：参加考试可见

　　三、案例分析题(3个案例，每个案例包括5道小题，每小题2分，从四项备选答案中选出一项或多项正确的，全部选对得满分，有多项答案的小题在无多选、错选的情况下，选对一项得0.5分。)

　　1.(一)资料：

　　1.审计2016年度主营业务收入时，为了确定甲公司销售业务是否真实、完整，会计处理是否正确，审计人员拟从甲公司2016年开具的销售发票的存根中选取若干张，核对销售合同和发运单，并检查会计处理是否符合规定。审计人员计划从中选取10张销售发票样本。 如果上述10笔销售业务的账面价值为100万元，审计后认定的价值为100.03万元，假定甲公司2016年度主营业务收入账面价值为18000万元，并假定误差与账面价值成比例关系。

　　2.审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。

　　3.审计人员对乙公司固定资产业务内部控制进行测评，在查验固定资产的新增手续时，发现2016年新增固定资产的业务不多，审计人员验证固定资产的各种手续不齐全。为核查固定资产的真实性，决定实施监盘。

　　4.2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：审计人员对营业收入的实质性审查采取了如下审计措施：①比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常情况;②计算主要产品的毛利率并与上年对比，分析有无明显变化;③抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账;④抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。

　　5.甲公司2012年12月31日应收账款余额为5000万元，由100笔赊销业务形成。审计人员按照时间顺序将这100笔业务连续编号为0001至0100，并随机抽取其中25笔进行审查。这25笔赊销业务账面余额为1125万元，经审定为1000万元。

　　6.2017年2月，某审计组对乙公司2016年度固定资产业务内部控制进行测评，在查验固定资产的新增手续时，发现2016年新增固定资产的业务不多，审计人员验证固定资产的各种手续不齐全。

　　(二)根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

　　【正确答案-参考解析】：参加考试可见

　　2.(一)资料：2017年3月，A注册会计师对某公司2016年度财务收支进行审计。 有关固定资产业务的审计情况和资料如下：

　　1.该公司2016年1月决定购置W设备一台。除此之外，2016年没有其他固定资产购置事项。

　　2.注册会计师在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和W设备的入账价值。

　　3.2016年6月1日，W设备到货。经安装调试后，于6月22日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费20万元，专业人员服务费4万元。

　　4.2016年4月1日，该公司为购置W设备借入半年期银行借款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入W设备的入账价值。

　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

　　【正确答案-参考解析】：参加考试可见