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2019年中级审计专业相关知识章节习题:税法

来源 :中华考试网 2019-08-14

  【例题·单选题】下列税收收入中,属于中央政府固定收入的是()。

  A.消费税

  B.车船税

  C.房产税

  D.所得税

  【答案】A

  【解析】 BC属于地方政府收入,D属于中央地方共享收入。

  【例题·单选题】我国增值税的基本税率是()。

  A.3%

  B.6%

  C.11%

  D.17%

  【答案】D

  【解析】我国增值税的基本税率:纳税人销售或者进口货物,提供加工、修理修配劳务的,税率为17%。

  【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人在计算增值税应纳税额时,不得从销项税额中抵扣的进项税额是( )。

  A.纳税人用于集体福利的购进货物的进项税额

  B.纳税人在购进货物时,从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

  C.纳税人进口货物时,从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

  D.纳税人购进免税农产品时,按照农产品收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税

  【答案】A

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  【例题·单选题】甲贸易公司是增值税的小规模纳税人,其缴纳增值税适用的征收率是( )。

  A.13%

  B.6%

  C.40%

  D.3%

  【答案】D

  【解析】小规模纳税人征税率采用简易办法征税,适用3%征收率。

  【例题·单选题】上市甲股份有限公司(以下简称甲公司)从事化工产品生产,是增值税的一般纳税人。2017年5月,甲公司向小规模纳税人丙公司销售一批化工产品,开具的普通发票上注明的销售价款为58.5万元。甲公司就销售给丙公司化工产品所取得的收入计算增值税时,销项税额为()。

  A.1.5万元

  B.1.76万元

  C.8.5万元

  D.9.95万元

  【答案】C

  【解析】58.5÷(1+17%)×17%=8.5万元

  【例题·单选题】外国企业在中国境内未设立机构、场所,但是有来源于中国境内所得的,应当按照规定的税率计算缴纳企业所得税。其适用的税率是( )。

  A.15%

  B.20%

  C.25%

  D.33%

  【答案】B

  【解析】外国企业在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,适用税率为20%。

  【例题·单选题】2003年6月,自然人甲、乙与其他投资人采取发起设立方式,共同投资设立了A股份有限公司(以下简称A公司)。2009年7月,A公司首次公开发行股票。2009年9月, A公司股票在某证券交易所上市。2011年3月,A公司对外公告的2010年度报告显示: A公司2010年度利润总额为2000万元,通过公益组织向某灾区捐款300万元。对A公司2010年向某灾区的捐款,在计算应纳税所得额时可以扣除的数额为( )。

  A.0

  B.150万元

  C.240万元

  D.300万元

  【答案】 C

  【解析】应纳税所得额时可以扣除的数额=2000×12%=240(万元)。

  【例题·多选题】根据《企业所得税法》的规定,下列收入中,属于免税收入的有()。

  A.财政拨款

  B.国债利息收入

  C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

  D.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益

  E.符合条件的非营利性组织的收入

  【答案】BDE

  【解析】企业的下列收入为免税收入:①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利性组织的收入。

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