【单选题】根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是( )。

　　A.信用调查人员

　　B.出纳人员

　　C.应收账款记账人员

　　D.销售人员

　　【答案】A

　　【多选题】根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有( )。

　　A.处理客户订单

　　B.批准赊销信用

　　C.签订销售合同

　　D.收取销售货款

　　E.记录营业收入明细账

　　【答案】BDE

　　【解析】选项B，批准赊销信用应当由信用管理部门批准;选项D，收取销售货款应当由财务部门负责;选项E，记录营业收入明细账应当由财务部门负责。

　　【多选题】在销售与收款循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责有( )。

　　A.发送货物与登记销售收入

　　B.发送货物与开具发票

　　C.接收客户订单与填制销货单

　　D.批准坏账与收取货款

　　E.收取货款与登记应收账款

　　【答案】ABDE

　　【解析】本题考查对销售与收款循环内部控制的理解。根据内部控制职责分工控制的要求，选项A、B、D、E所述内容应当相互独立。

　　【案例分析题摘录】财务部在开具销售发票时未核对产品发运单，仅根据销售人员签字的产品销售单开具销售发票。

　　资料所述情况违反了内部控制的要求，具体是( )。

　　A.职责分工控制

　　B.业务授权控制

　　C.独立检查

　　D.凭证与记录控制

　　【答案】D

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　　【多选题】下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有( )。

　　A.货物的发出必须有经批准的销货单

　　B.销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单

　　C.限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件

　　D.由专人调查每个客户的信用状况

　　E.由专人保管应收票据

　　【答案】ABCE

　　【解析】选项D属于授权程序。

　　【多选题】下列属于内部控制测评程序的有( )。

　　A抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况

　　B 检查是否按期编制账龄分析表

　　C.依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额

　　D.检查坏账核销有无经过正式的授权批准

　　【答案】ABD

　　【解析】C属于实质性审查。

　　【案例分析题摘录】审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。

　　资料中，审计人员为了确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为( )。

　　A.追踪一笔发货业务的处理流程

　　B.检查销售单上信用审批部门的审批签字

　　C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表

　　D.重新编制应收账款账龄分析表

　　【答案】B

　　【解析】A：用于了解业务流程。C：用于了解发货环节内部控制的执行情况。D：用于复核坏账准备的计提是否准确。

　　【单选题】下列各项中，属于被审计单位虚增主营业务收入的是()。

　　A.对合格品和残次品的销售，均确认为主营业务收入

　　B.对主产品和副产品的销售，均确认为主营业务收入

　　C.采用预收款销售方式的，在收到货款时确认主营业务收入

　　D.销售商品涉及商业折扣的，按照扣除商业折扣后的金额确认主营业务收入

　　【答案】C

　　【解析】采用预收款销售方式的，在收到货款时确认预收账款的负债。

　　【单选题】为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是( )。

　　A.审查主营业务收入明细账并与总账核对

　　B.审查应收账款明细账并与总账核对

　　C.审查发运单并追查至主营业务收入明细账

　　D.审查银行存款日记账并与总账核对

　　【答案】C

　　【单选题】审计人员核实营业收入交易的截止期时，除重点关注发票开具日期和发货日期外，还应重点关注的日期是( )。

　　A.接受订单日期

　　B.合同订立日期

　　C.记账日期

　　D.产品入库日期

　　【答案】C