审计师

导航

2019年中级审计专业相关知识考点习题:企业所得税

来源 :中华考试网 2019-06-15

  知识点:企业所得税

  【例题·多项选择题】

  下列属于企业所得税纳税人的有:

  A.国有企业

  B.集体企业

  C.合伙企业

  D.股份有限公司

  E.外商投资企业

  『正确答案』ABDE

  『答案解析』合伙企业不缴纳企业所得税,其合伙人缴纳个人所得税。

  【例题·单项选择题】

  新加坡某公司在中国境内未设立机构、场所,但在中国取得了转让专利权的收入。根据《企业所得税法》的规定,该公司的这笔收入适用的企业所得税税率为:

  A.15%

  B.20%

  C.25%

  D.33%

  『正确答案』B

  『答案解析』非居民企业在中国境内未设立机构场所的,应当就其来源于中国境内的所得,适用20%的税率。

  【例题·单项选择题】

  在计算企业所得税应纳税所得额时,不得作为扣除项目扣除的税金为:

  A.增值税

  B.消费税

  C.印花税

  D.关税

  『正确答案』A

  『答案解析』增值税为价外税,不属于应纳税所得额的扣除项目。

  【例题·多项选择题】

  根据《企业所得税法》的规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除的有:

  A.税收滞纳金

  B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

  C.企业所得税税款

  D.期间费用

  E.赞助支出

  『正确答案』ABCE

  『答案解析』选项D,企业发生的期间费用,在计算所得税时是可以扣除的。

  审计师更多考试试题、备考资料,关注中华考试网考试学习群:682274758,更有老师为你答疑解惑。

  2019年中级审计师《审计专业相关知识》考试题库

抢先试用

  2019年中级审计师《审计理论与实务》考试题库

抢先试用

  【例题·多项选择题】(2014中)

  在计算企业所得税应纳税所得额时,对当年生产经营中发生的下列支出,可以扣除的有:

  A.赞助支出

  B.税收滞纳金

  C.产品销售成本

  D.向投资者支付的股息、红利

  E.在年度利润总额12%以内的公益性捐赠

  『正确答案』CE

  『答案解析』赞助支出、税收滞纳金、向投资者支付的股息、红利不得在税前扣除。

  【例题·多项选择题】

  根据《企业所得税法》的规定,企业的下列收入中,属于免税收入的有:

  A.财政拨款

  B.国债利息收入

  C.符合条件的非营利性组织的收入

  D.符合条件的居民企业之间的红利收益

  E.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

  『正确答案』BCD

  『答案解析』免税收入包括:①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利性组织的收入。

  【例题·单项选择题】

  下列选项中,属于不征税收入的是:

  A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

  B.接受捐赠收入

  C.财政拨款

  D.特许权使用费收入

  『正确答案』C

  『答案解析』收入总额中的下列收入为不征税收入:①财政拨款;②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;③国务院规定的其他不征税收入。

  【例题·多项选择题】

  下列各项在计算企业所得税时,可以加计扣除的支出有:

  A.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

  B.符合条件的小型微利企业

  C.企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置的就业人员所支付的工资

  D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

  E.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取的收入

  『正确答案』AC

  『答案解析』选项B是减按20%的税率征收企业所得税;选项D是可以按照一定的比例实行税额抵免;选项E可以减计收入。

  【例题·单项选择题】

  下列无形资产,不得计算摊销费用扣除的是:

  A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

  B.外购的无形资产

  C.通过捐赠取得的无形资产

  D.通过债务重组取得的无形资产

  『正确答案』A

  『答案解析』下列无形资产不得计算摊销费用扣除:(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;(2)自创商誉;(3)与经营活动无关的无形资产;(4)其他不得计算摊销费用的无形资产。

  【例题·单项选择题】

  企业报送年度所得税申报表的时限为在年度终了之日起:

  A.3个月

  B.4个月

  C.5个月

  D.45天

  『正确答案』C

  『答案解析』企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

  【例题·单项选择题】

  某小型微利企业经主管税务机关核定,2016年度亏损16万元,2017年度盈利42万元。该企业2017年度应缴纳的企业所得税为:

  A.1.5万元

  B.2.25万元

  C.3万元

  D.5.2万元

  『正确答案』D

  『答案解析』如果上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额;符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2017年应纳企业所得税=(42-16)×20%=5.2(万元)。

分享到

相关推荐