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2019年中级审计专业相关知识考点习题:流动负债管理

来源 :中华考试网 2019-05-17

  知识点:流动负债管理

  【例题·单项选择题】

  借款企业获得周转信贷额度为5000万元,承诺费率为0.3%,某年度内使用了4000万元,则借款企业该年度应向银行支付的承诺费为:

  A.3万元

  B.6万元

  C.12万元

  D.15万元

  『正确答案』A

  『答案解析』承诺费=(5000-4000)×0.3%=3(万元)

  【例题·单项选择题】

  某企业按年利率4.5%向银行借款200万元,银行要求保留10%的补偿性余额,则该项借款的实际利率为:

  A.4.95%

  B.5%

  C.5.5%

  D.9.5%

  『正确答案』B

  『答案解析』该项借款的实际利率=4.5%/(1-10%)=5%

  【例题·单项选择题】

  下列各项中,属于商业信用筹资方式的是:

  A.应付票据

  B.融资租赁

  C.抵押借款

  D.保证借款

  『正确答案』A

  『答案解析』商业信用筹资主要用于满足短期资金占用需要,包括应付账款、应付票据、预收货款等形式。

  【例题·单项选择题】

  某企业按照“2/10,n/30”的信用条件购买一批原材料。总价款为50万元,企业在购买后第30天支付货款,全年按360天算,则该企业放弃现金折扣的资本成本率是:

  A.0

  B.24%

  C.36.5%

  D.36.73%

  『正确答案』D

  『答案解析』放弃现金折扣的机会成本=2%/(1-2%)×360/(30-10)=36.73%

  【例题·单项选择题】

  下列各项中,与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是:

  A.现金折扣率

  B.折扣期

  C.信用标准

  D.信用期

  『正确答案』D

  『答案解析』丧失现金折扣的机会成本=现金折扣率/(1-现金折扣率)×360/(信用期-折扣期),可以看出,现金折扣率、折扣期和丧失的机会成本呈正向变动,信用标准和丧失的机会成本无关,信用期和丧失的机会成本呈反向变动,所以本题应该选择D。

  【例题·单项选择题】

  企业购买商品,销货企业给出的信用条件是“1/10,n/30”,则下列说法不正确的是:

  A.如果企业可以获得利率为15%的短期借款,则应该享受现金折扣

  B.如果短期投资可以获得25%的收益率,则企业应该放弃现金折扣

  C.如果信用条件变为“2/10,n/30”,则放弃现金折扣成本会降低

  D.如果在原来信用条件基础上延长折扣期,则放弃现金折扣成本会提高

  『正确答案』C

  『答案解析』由放弃现金折扣的成本公式可知,折扣百分比、折扣期与放弃现金折扣的成本呈同方向变动,信用期与放弃现金折扣的成本呈反方向变动,可以得出选项C错误,选项D正确;代入公式计算放弃现金折扣成本=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]=18.18%,可以得出选项A、B是正确的。

  【例题·单项选择题】

  下列关于短期融资券的表述中,错误的是:

  A.短期融资券不向社会公众发行和交易

  B.短期融资券的发行条件比较严格

  C.发行短期融资券的弹性较大

  D.相对于银行借款筹资而言,短期融资券的一次性筹资数额较大

  『正确答案』C

  『答案解析』发行短期融资券的弹性比较小,只有当企业的资金需求达到一定数量时才能使用短期融资券,数量小不宜使用短期融资券,选项C错误。

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