一、单项选择题

　　1、下列关于社会审计实施阶段的表述中，正确的是：

　　A、每次财务报表审计都必须执行内部控制测试程序

　　B、每次财务报表审计都必须执行实质性测试程序

　　C、实质性测试仅包括对交易和余额的详细测试

　　D、注册会计师在审计实施阶段对于重要性水平的确定与其在准备阶段对重要性水平所做的初步判断数之间是一致的

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项A，尽管大多数的财务报表审计都要执行内部控制测试程序，但并不是每次财务报表审计都必须执行这类程序。选项C，实质性测试包括对交易和余额的详细测试和对会计信息及非会计信息的分析性测试。选项D，注册会计师在审计实施阶段对于重要性水平的确定和非在准备阶段对重要性水平所做的初步判断数之间基础上不会出现一致的情况。

　　2、下列关于审计档案的表述中，正确的是：

　　A、审计工作的底稿可以分为永久性档案和当期档案加以分档保管

　　B、会计师事务所不需要对审计档案进行保密

　　C、有关人员查阅审计档案的，只需要档案保管人同意即可

　　D、审计档案的归档应该在出具审计报告之前

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项A，尽管大多数的财务报表审计都要执行内部控制测试程序，但并不是每次财务报表审计都必须执行这类程序。选项C，实质性测试包括对交易和余额的详细测试和对会计信息及非会计信息的分析性测试。选项D，注册会计师在审计实施阶段对于重要性水平的确定和非在准备阶段对重要性水平所做的初步判断数之间基础上不会出现一致的情况。

　　3、财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常是：

　　A、层层审核方法

　　B、分析性复核方法

　　C、监盘方法

　　D、计算方法

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员使用分析性复核方法或实施恰当的审计程序后对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性程度做出估计。

　　【该题针对“审计程序”知识点进行考核】

　　4、审计机关在审计过程中发现重大违法行为线索时，不应采取的应对措施是：

　　A、依法采取保全措施

　　B、向政府和有关部门报告

　　C、对有关责任人员进行拘禁

　　D、提请有关部门予以协助配合

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 发现重大违法行为的线索，审计组或者审计机关可以采取下列应对措施：①增派具有相关经验和能力的人员;②避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式;③扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域;④获取必要的外部证据;⑤依法采取保全措施;⑥提请有关机关予以协助和配合;⑦向政府和有关部门报告;⑧其他。

　　审计人员无权对责任人进行拘禁，审计人员重在发现问题，而不是在于惩罚责任人。

　　5、甲公司为一股份有限公司，2013年12月31日资本公积—其他资本公积的余额为100万元，全部系可供出售金融资产公允价值变动产生的，假设甲公司资本公积—股本溢价的金额为50万元，则期末资产负债表中“资本公积”项目余额为150万元。则与“资本公积”账户或项目有关的认定存在问题的是：

　　A、存在

　　B、分类正确性

　　C、完整性

　　D、计价正确性

　　【正确答案】 B

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　　【答案解析】 可供出售金融资产发生的公允价值变动是计入其他综合收益的，不计入资本公积，并不影响资本公积的列报金额，而企业错误的将其计入了资本公积项目，所以分类正确性存在问题。

　　6、下列有关总体审计目标的说法，错误的是：

　　A、国家审计目标中，真实性是基础

　　B、内部审计目标为“促进组织完善治理、增加价值和实现目标”

　　C、国家审计目标中，效益性是基础

　　D、国家审计目标中，合法性是最基本要求

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 国家审计目标中，真实性是基础。

　　7、针对具体审计项目确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是：

　　A、专门审计目标

　　B、特殊审计目标

　　C、具体审计目标

　　D、一般审计目标

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 审计目标通常分为总体审计目标和具体审计目标。总体审计目标是指实施审计要实现的最终目的，具体审计目标是总体审计目标的细化，是针对具体审计项目所确定的审计目的。

　　8、在财务审计项目的一般审计目标中，合法性指的是：

　　A、记录或列报的金额是实际存在或发生的

　　B、记录的各类业务符合法律法规的规定

　　C、实际存在或发生的金额均已记录或列报

　　D、记录或列报的金额确属本单位所有或所欠

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 一般审计目标的合法性是记录的各类业务符合法律法规的规定。

　　二、多项选择题

　　1、下列关于国家审计的审计程序的表述中，正确的有：

　　A、编制年度审计项目计划和审计工作方案是审计计划阶段的主要工作

　　B、审计机关编制年度审计项目计划时只能采用文字形式

　　C、审计项目组织和实施单位可以根据具体的情况对年度审计项目计划进行修改

　　D、审计机关应当定期检查年度审计项目计划执行情况，评估执行效果

　　E、审计工作方案一经确定，审计机关不得对其进行调整

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 选项B，审计机关编制年度审计项目计划可以采取文字、表格或者两者相结合的形式;选项C，审计机关应当将年度审计项目计划下达审计项目组织和实施单位执行。年度审计项目计划一经下达，审计项目组织和实施单位应当确保完成，不得擅自变更。选项E，根据审计实施过程中情况的变化，审计机关业务部门可以申请对审计工作方案的内容进行调整，并按照审计机关规定的程序报批。

　　2、在成立国家审计的审计组时，应注意考虑的内容有：

　　A、确定所需的审计人员数量及知识结构

　　B、保持审计人员的连续性

　　C、回避制度

　　D、编制年度审计项目计划

　　E、编制审计工作方案

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 成立审计组时应注意考虑三个方面的问题：人员素质、保持连续性、严格遵守回避制度。

　　3、按照我国内部审计准则的规定，内部审计机构在提交审计报告前，对审计报告进行复核的内容有：

　　A、审计建议是否正确、客观和合理

　　B、审计报告中是否存在错误和遗漏

　　C、审计人员是否实施了必要的审计程序

　　D、收集的审计证据是否能够支持审计结论

　　E、审计时间安排和人员分工是否恰当

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 审计时间安排和人员分工是否恰当不属于复核内容。

　　4、下列关于审计目标的表述中，正确的有：

　　A、审计目标的确定只取决于审计界自身的能力和水平

　　B、审计目的取决于审计授权人或委托人

　　C、审计目的是审计目标的具体化

　　D、审计目标的确定是社会需求和审计界能力与水平之间的平衡点

　　E、审计界自身的能力和水平是审计存在和发展的前提

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 选项A，审计目标的确定取得于两个因素，一是社会的需求，二是审计界自身的能力和水平;选项C，审计目标是审计行为的出发点，是目的的具体化。

　　选项E，社会需求是审计存在和发展的前提。

　　5、下列关于国家审计的总目标的表述中，正确的有：

　　A、国家审计总目标可以概括为真实性、合法性和效益性

　　B、真实性目标是基础目标

　　C、效益性目标是最终目标

　　D、真实性目标是最终目标

　　E、基本的要求是保证合法性

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 效益性目标是国家审计总目标的最终目标，选项D错误。

　　6、管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：

　　A、与期初账户余额相关的认定

　　B、与期末账户余额相关的认定

　　C、与本期发生额相关的认定

　　D、与列报和披露相关的认定

　　E、与各类业务相关的认定

　　【正确答案】 BDE

　　【答案解析】 此题考核的是管理层财务报表认定的分类。管理层财务报表认定可归为三类，为本题的选项BDE。