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2019年中级审计师《理论与实务》练习试题及答案六

来源 :中华考试网 2018-11-09

  一、单项选择题

  1、下列关于内部控制的说法中,不正确的是:

  A、审计人员在确定内部控制的可信赖程度时,应当保持应有的职业谨慎

  B、在审计风险模型中,控制风险始终大于零

  C、内部控制测评如果设置的好,可以代替实质性审查

  D、审计中总是存在一定的控制风险

  2、下列内部控制措施中,属于财产物资控制的是:

  A、计划控制

  B、质量控制

  C、材料的验收和领用制度

  D、会计凭证的复核制度

  3、确定内部控制测试的抽查范围时,可选择的方法是:

  A、实地观察法

  B、证据检查法

  C、经验估计法

  D、重复执行法

  4、下列各项中,属于凭证与记录控制措施的是:

  A、业务批准与执行相分工

  B、实施内部审计制度

  C、仓库由专人负责保管

  D、定期与银行进行对账

  5、下列各项中,属于内部控制中控制环境要素的是:

  A、业务授权控制

  B、责权配置

  C、账实核对

  D、独立检查

  6、企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略,属于内部控制要素中的:

  A、控制环境

  B、风险评估

  C、控制活动

  D、对控制的监督

  7、对内部控制的健全性和有效性进行评价是:

  A、审计人员的责任

  B、管理层的责任

  C、治理层的责任

  D、内部控制设置人员的责任

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  二、多项选择题

  1、信息技术在改进被审计单位内部控制的同时,也会带来一些特定的风险,这些风险有:

  A、信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理

  B、系统瘫痪

  C、数据丢失风险

  D、数据处理速度加快

  E、不恰当的人工干预

  2、下列各项中,属于内部控制的作用的有:

  A、保护财产物资的安全完整和有效使用

  B、保证会计及其他信息资料的完整

  C、促进工作效率的提高和经营目标的实现

  D、促进国家各项政策、法规的贯彻落实

  E、增强企业的管理意识

  3、根据控制的功能,控制可以分为:

  A、财产物资控制

  B、预防式控制

  C、察觉式控制

  D、会计信息控制

  E、经营决策控制

  4、下列关于内部控制的表述中,正确的有:

  A、风险评估是内部控制的要素之一

  B、内部控制可能因经营环境的改变而失效

  C、内部控制测评不能代替实质性测试

  D、内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制

  E、任何审计项目都必须进行内部控制测评

  三、案例分析题

  1、(一)资料

  2009年4月,某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下:

  1.审计人员在抽查记账凭证时发现,部分记账凭证上的审核与编制为同一人。经进一步了解,财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度。

  2.审计人员抽取了2008年不同月份的若干张客户订货单,检查销售业务的授权审批情况。

  (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

  <1> 、“资料1”中,违反相关内部控制要求的控制活动有:

  A、业务授权控制

  B、职责分工控制

  C、凭证与记录控制

  D、实物控制

  <2> 、“资料2”中,审计人员所实施的内部控制测试属于:

  A、余额测试

  B、业务测试

  C、功能测试

  D、实质性测试

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