一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项B，出口企业按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记“应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”，贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 企业计提短期借款利息时，借记“财务费用”，贷记“应付利息”;通过银行存款支付短期借款利息时，借记“财务费用”、“应付利息”等科目，贷记“银行存款”科目。

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核其他应付款的核算内容。选项A应付现金股利计入“应付股利”科目核算;选项B应交教育费附加通过“应交税费”科目核算;选项C应付租入包装物租金通过“其他应付款”科目核算;选项D应付管理人员工资通过“应付职工薪酬”科目核算。

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 小规模纳税企业购入货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额均应计入购入货物的成本中。所以应计入材料采购的金额=200000+34000+1200=235200(元)。

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 企业转销确实无法支付的应付账款(比如因债权人撤销等原因而产生无法支付的应付账款)，应按其账面余额计入营业外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。

　　6、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 企业应该支付的金额是票据的到期值=200+200×5%×6/12=205(万元)。

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 应付职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险费，住房公积金，工会经费，非货币性福利等。

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 预收账款不多的企业，若不设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款应通过“应收账款”科目贷方核算。

　　9、

　　【正确答案】 D

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　　【答案解析】 本题考核应付账款入账价值的确认。购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值=150+25.5=175.5(万元)。

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 将购买的货物用于非增值税应税项目不属于视同销售。

　　2、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 增值税是不可以在净利润前进行扣除的

　　3、

　　【正确答案】 DE

　　【答案解析】 选项ABC是计入管理费用的。

　　4、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 “预收账款”科目贷方登记预收货款的数额和购货单位补付货款的数额，借方登记企业向购货方发货后冲销的预收货款的数额和退回购货方多付货款的数额。

　　5、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 应付账款一般按确认时的应付金额入账，不考虑时间价值问题，不按到期应付金额的现值入账。

　　6、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 选项E退休金应该在管理费用中核算。

　　7、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。因此ABD都应该交纳营业税。增值税的征税范围包括销售或进口货物，以及提供的加工、修理修配劳务。因此销售商品取得收入应交纳增值税。

　　8、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项ABC为视同销售行为，因而应计算增值税销项税额;选项DE应将原增值税进项税额转出。

　　9、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 参考教材P293。

　　三、综合分析题

　　1、

　　<1>、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 因为建造的是办公楼，其进项税额不可以抵扣，要一并计入工程物资的入账价值。

　　借：工程物资　　　29.25

　　贷：应付票据　　　29.25

　　<2>、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 转让无形资产的会计处理为：

　　借：银行存款　　　　　　5

　　无形资产减值准备　　3

　　累计摊销　　　　　 2

　　贷：无形资产　　　　　　　　　　　　8

　　应交税费——应交营业税　　　　　0.25

　　营业外收入　　　　　　　　　　　1.75

　　<3>、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 因为企业6月3日已经预收了一部分账款，所以在收到剩余款项时直接贷记预收账款就可以不用再设置应收账款科目。

　　<4>、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 计提的利息=29.25×8%×1/12=0.195(万元)

　　借：财务费用　　　0.195

　　贷：应付票据　　　　0.195