第四章　审计目标和审计程序

　　第一节　审计目标

　　【例题1·单选题】下列有关审计目标的表述中，正确的是(　　)。

　　A.审计目标是审计行为的结果

　　B.审计目标在不同的历史时期是相同的

　　C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次

　　D.审计总目标由审计具体目标组成

　　【正确答案】C

　　【答案解析】审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标。

　　【例题2·单选题】在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的方法是(　　)。

　　A.从财务报表到尚未记录的项目

　　B.从尚未记录的项目到财务报表

　　C.从会计记录到支持性证据

　　D.从支持性证据到会计记录

　　【正确答案】C

　　【答案解析】存在性是从账到证(逆查法)。

　　【例题3·单选题】财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是(　　)。

　　A.各项业务记录于会计的正确的会计期间

　　B.实际存在或发生的金额均已记录或列报

　　C.记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊

　　D.各项记录或列报经过恰当的分类和描述

　　【正确答案】B

　　【答案解析】“完整性”审计目标指的是实际存在或发生的金额均已记录或列报。

　　【例题4·单选题】 (2011年试题)财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是(　　)。

　　A.记录或列报的金额是实际存在或发生的

　　B.实际存在或发生的金额均已记录或列报

　　C.各类业务记录于正确的会计期间

　　D.记录或列报的金额确属于本单位所有或所欠

　　【正确答案】A

　　【答案解析】选项B对应完整性;选项C对应截止;选项D对应权利和义务。

　　第二节　审计程序

　　【例题5·单选题】下列工作中，属于审计计划阶段的工作是(　　)。

　　A.内部控制测试　　　　B.对账户余额进行实质性审查

　　C.编制审计工作方案　　D.送达审计通知书

　　【正确答案】C

　　【答案解析】考点为审计计划阶段的工作。选项ABD属于国家审计审计实施阶段的工作。

　　【例题6·多选题】国家审计的审计程序中审计实施方案组成(　　)。

　　A.文字部分　　B.报表部分　　C.表格部分

　　D.报告部分　　E.以往类似审计项目的经验

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】国家审计的审计程序中审计实施方案组成：文字部分，表格部分。

　　【例题7·单选题】审计实施阶段，审计人员必须开展的工作是(　　)。

　　A.编制审计工作方案　　B.编制年度审计项目计划

　　C.编制审计实施方案　　D.撰写审计报告

　　【正确答案】C

　　【答案解析】审计实施阶段，审计人员必须开展的工作：成立审计组，送达审计通知书;进行调查了解; 编制审计实施方案;获取审计证据，进行审计记录;检查重大违法行为。

　　【例题8·多选题】(2011年试题)下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有(　　)。

　　A.成立审计组

　　B.编制审计工作方案

　　C.编制审计实施方案

　　D.调查了解被审计单位及其相关情况

　　E.起草审计报告

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】选项B编制审计工作方案，属于审计计划阶段;选项E起草审计报告，属于审计报告阶段。

　　【例题9·多选题】下列属于国家审计报告阶段应做的工作有(　　)。

　　A.编制审计工作底稿

　　B.对财务报表各项目实施实质性审查

　　C.签发审计报告和审计决定

　　D.公布审计结果

　　E.检查审计整改情况

　　【正确答案】CDE

　　【答案解析】编制审计工作底稿和对财务报表各项目实施实质性测试属于社会审计的审计实施阶段工作。

　　【例题10·单选题】(2012年试题)下列各项中，属于国家审计报告阶段主要工作的是(　　)。

　　A.编制审计实施方案

　　B.检查重大违法行为

　　C.进行内部控制测试

　　D.公布审计结果

　　【正确答案】D

　　【答案解析】审计报告阶段工作包括：1.编审、复核、审理、签发审计报告和审计决定;2.公布审计结果;3.检查审计整改情况。

　　【例题11·多选题】(2010年试题)审计机关发出审计通知书的作用有(　　)。

　　A.通知被审计单位接受审计

　　B.制订年度审计项目计划的依据

　　C.审计组执行审计任务的依据

　　D.编制审计工作底稿的依据

　　E.审计机关质量控制的依据

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】审计机关发出的审计通知书是为了通知被审计单位接受审计同时也是审计组执行审计任务的依据。

　　【例题12·单选题】 (2011年试题)下列有关审计程序的表述，正确的是(　　)。

　　A.只有国家审计才需要向被审计单位发出审计通知书

　　B.签订审计业务约定书是社会审计特有的审计程序

　　C.国家审计应在审计实施阶段编制审计工作方案

　　D.国家审计和社会审计可在审计后对被审计单位做出处理处罚决定

　　【正确答案】B

　　【答案解析】选项A内部审计也发审计通知书;选项C国家审计应在审计计划阶段编制审计工作方案;选项D社会审计可在审计后不会对被审计单位做出处理处罚决定。

　　【例题13·多选题】下列关于内部控制测试的说法中，正确的有(　　)。

　　A.监盘是内部控制测试的常用方法之一

　　B.通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度

　　C.内部控制测试在审计实施阶段进行

　　D.内部控制测试在实质性测试之后进行

　　E.任何审计项目都要进行内部控制测试

　　【正确答案】BC

　　【答案解析】内部控制测试属于对内部控制进行内部控制测试。

　　【例题14·单选题】 (2010年试题)下列有关实质性测试的表述中，正确的是(　　)。

　　A.财务报表审计必须执行实质性测试程序

　　B.实质性测试必须采用详查法

　　C.分析性复核是实质性测试中必须使用的方法

　　D.审计人员只有在实质性测试时才需要编制审计工作底稿

　　【正确答案】A

　　【答案解析】参见教材实施阶段中实质性测试的规定。

　　【例题15·单选题】(2010年试题)下列各项中，属于社会审计特有的程序是(　　)。

　　A.签订审计业务约定书　　B.进行内部控制测试

　　C.进行实质性测试　　　　D.确定重要性水平

　　【正确答案】A

　　【答案解析】考点为区分社会审计程序、内部审计程序、国家审计程序的内容。

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