一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 控制环境是实施内部控制的基础，其优劣直接决定着企业各项控制措施能否执行及执行的效果。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 主要的职责分工有业务的批准与执行相分工、业务的执行与记录相分工、各种会计责任之间相分工、资产的保管与会计相分离、资产的保管与账实核对相分工、计算机信息系统部门内部以及信息部门与使用部门之间的职责相分工。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 内部控制要素，其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格，组织结构，董事会及其所属审计委员会，责权配置，员工的素质，人力资源制度和外部影响。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素。信息与沟通同属于内部控制要素。

　　8、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 内部控制测评不能代替实质性审查。

　　【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。例如，实物盘点、会计记录核对等。

　　【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 内部控制测评不能代替实质性程序。

　　【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 内部控制是管理现代化的必然产物，它的产生和发展，促使审计人员从详细审计发展成为以测评内部控制为基础的抽样审计。

　　【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 常用的方法有文字说明法、调查表法和流程图法。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 审计人员可以使用的方法有询问、检查、观察和追踪有关业务的处理过程。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D是控制环境;选项E是监督活动。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 内部控制五要素中控制活动要素的内容不包括员工素质控制。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 凭证与记录控制一般要求建立严格的凭证制度，建立严格的簿记制度和建立严格的定期核对、复核与盘点制度。其中建立严格的凭证制度包括上述四项。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 内部控制的作用包括：保护财产物资的安全完整和有效使用;保证会计及其他信息资料的真实可靠;促进工作效率的提高和经营目标的实现;促进国家各项政策、法规的贯彻落实。

　　【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 DE

　　【答案解析】 察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。例如实物盘点、会计记录核对等。

　　【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

　　三、案例分析题

　　1、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 职责分工控制要求互不相容的职务不应由一个人兼任，以减少发生错弊的可能性;凭证与记录控制要求建立严格的定期核对、复核与盘点制度。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 功能测试，即针对某项控制的某个控制环节，选择若干时期的同类业务进行检查，查明该控制环节的处理程序在被审计期内是否按规定发挥了作用。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】