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2018年中级审计师《专业相关知识》章节精选习题(10)

来源 :中华考试网 2018-08-03

  一、单项选择题

  1、某企业2014年年初未分配利润贷方余额为 35000元,本年实现净利润700000元,提取盈余公积105000元,则未分配利润的账户余额为:

  A、630000元

  B、695000元

  C、70000元

  D、35000元

  2、甲公司2012年5月1日购入乙公司普通股股票一批,成本2300万元,将其划分为交易性金融资产。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元。甲公司使用企业所得税税率为25%,若不考虑其他因素,2012年甲公司应确认:

  A、递延所得税资产150万元

  B、递延所得税负债150万元

  C、递延所得税资产575万元

  D、递延所得税负债725万元

  3、某企业2010年度的利润总额为1 000万元,其中包括本年收到的国库券利息收入20万元;假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元,企业全年实际发生的业务招待费为350万元,企业所得税税率为25%。该企业2010年所得税费用为:

  A、250万元

  B、232.5万元

  C、245万元

  D、257.5万元

  4、下列各项中,应计入营业外收入的是:

  A、银行存款利息收入

  B、存货盘盈

  C、债务重组利得

  D、确实无法收回的应收账款

  5、某企业某月销售生产的商品确认销售成本100万元,销售原材料确认销售成本10万元,本月发生现金折扣1.5万元。不考虑其他因素,该企业该月计入到其他业务成本的金额为:

  A、100万元

  B、110万元

  C、10万元

  D、11.5万元

  6、企业发生的下列各项业务中,可能影响企业当期利润表中营业利润的是:

  A、可供出售金融资产在资产负债表日的暂时性波动

  B、出售固定资产取得的收入与账面价值的差额

  C、交易性金融资产发生的公允价值变动

  D、收到因享受税收优惠而返还的营业税

  7、销售合同中规定了由于特定原因买方有权退货的条款,而企业又不能确定退货的可能性,这种情况下,销货收入的确认时间为:

  A、向购货方交付商品时

  B、收到货款时

  C、同意按购货方要求对商品质量、品种等方面不符合合同规定的问题进行检查时

  D、退货期满时

  8、某企业2011年10月承接一项设备安装劳务,劳务合同总收入为400万元,预计合同总成本为140万元,合同价款在签订合同时已收取,采用完工百分比法确认劳务收入。2011年已确认劳务收入80万元,截至2012年12月31日,该劳务的累计完工进度为70%。2012年该企业应确认的劳务收入为:

  A、70万元

  B、100万元

  C、120万元

  D、200万元

  二、多项选择题

  1、下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有:

  A、无形资产的账面价值大于计税基础

  B、固定资产的账面价值小于计税基础

  C、可供出售金融资产的账面价值大于计税基础

  D、因未决诉讼确认的预计负债,其账面价值大于计税基础

  E、投资性房地产的账面价值大于计税基础

  2、下列减值准备中,按照我国会计准则,一经计提,不得转回的有:

  A、坏账准备

  B、存货跌价准备

  C、持有至到期投资减值准备

  D、长期股权投资减值准备

  E、固定资产减值准备

  3、下列各项,影响企业利润总额的有:

  A、管理费用

  B、财务费用

  C、所得税费用

  D、商品的销售成本

  E、营业外收入

  4、下列各项中,应计入财务费用的有:

  A、诉讼费

  B、业务招待费

  C、汇兑损失

  D、购货单位享受的现金折扣

  E、广告费

  5、下列各项中,工业企业应确认为其他业务收入的有:

  A、对外销售材料收入

  B、出售专利所有权收入

  C、处置营业用房净收益

  D、转让商标使用权收入

  E、罚没利得

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