一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 高控制风险表明内部控制设置不健全，或虽设计了良好的内部控制，但未予有效执行，此时应实施较为详细的实质性审查。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 确定内部控制测试的抽查范围时，可选择统计抽样法和经验估计法。经验估计法，即凭经验按业务活动执行的次数多少来估计应该抽查的业务量。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项D属于实质性测试。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 业务授权控制的目的在于保证每一笔业务必须经过授权才能产生。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 内部控制中监督的内容包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项ABC均属于预防式控制。

　　【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。

　　【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项AB属于经营决策控制，选项D属于会计信息控制。

　　【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 实物控制包括实物的防护措施和人员的防护措施，人员的防护措施包括建立财产物资的专人负责保管制度，实行定期或不定期的财产清查盘点制度，加强企业护卫人员的巡视等。

　　【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 CDE

　　【答案解析】 审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果，应该以书面形式记录或描述出来。常用的方法有：文字说明法、调查表法和流程图法。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 选项E，属于调查了解内部控制时采用的方法。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 这个知识点考核的是文字说明法的特点。选项D属于调查表法的缺点。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 风险评估和控制环境同属于内部控制要素。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABE

　　【答案解析】 选项CD属于控制活动要素。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 按控制的功能，可以分为预防式控制和察觉式控制。

　　【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】