一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 保证借款是指按担保法规定的担保方式由第三人承诺，在借款人不能偿还借款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而取得的借款。

　　【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 放弃现金折扣的信用成本率=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]×100%=18.18%

　　【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项B应该是最近一个会计年度盈利。

　　【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 该公司平均日赊销额=(100+120+115)/90=3.72(万元);应收账款周转天数=270/3.72=72.58(天);平均逾期天数=72.58-60=12.58(天)。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 企业除了应付日常的业务活动之外，还需要拥有足够的现金偿还贷款、把握商机以及防止不时之需。所以选项B不正确。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应收账款的机会成本=3 600/360×40×12%×80%=38.4(万元)。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 经济批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400(吨);2400/400=6(次)。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应收账款的管理成本包括：调查顾客信用情况的费用;收集各种信息的费用;账簿的记录费用;收账费用;其他费用。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 企业资产组合决策时，需要考虑的因素包括：风险与报酬的权衡;行业差异;生产方式;企业规模。风险与成本的权衡是影响筹资组合的因素。

　　【该题针对“资产组合与筹资组合”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 商业信用筹资具有自发筹集、资金使用无约束及低成本等优点，但也存在期限短、支付压力大等不足。所以本题选AB。

　　【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 短期融资券筹资的优点有：(1)短期融资券的成本较低;(2)短期融资券的筹资金额较大;(3)短期融资券筹资能够提高企业的信誉。选项E属于短期融资券的缺点。

　　【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 选项D属于财务公司的主要职责，参考教材P169 。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 资产组合策略分为：适中的资产组合策略、保守的资产组合策略、冒险的资产组合策略。筹资组合策略分为：配合型融资政策、激进型融资政策、稳健型融资策略。

　　【该题针对“资产组合与筹资组合”知识点进行考核】