一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 确定内部控制测试的抽查范围时，可选择的方法有统计抽样法和经验估计法。经验估计法，即凭经验按业务活动执行的次数多少来估计应该抽查的业务量。

　　【该题针对“内部控制测试”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价。

　　【该题针对“对内部控制进行再评价”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 业务批准与执行相分工属于业务授权控制和职责分工控制;实施内部审计制度属于独立检查;仓库由专人负责保管属于实物控制。

　　【该题针对“控制活动”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

　　【该题针对“风险评估”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【该题针对“控制环境”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 内部控制测评不能代替实质性程序。

　　【该题针对“内部控制的含义”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项AB属于经营决策控制，选项D属于会计信息控制。

　　【该题针对“内部控制的分类”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 选项E，内部控制测评是选择性实施的，当认为某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生或仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据时，应当测试相关内部控制的有效性。

　　【该题针对“内部控制测评的作用”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 本题考查信息与沟通知识点。就信息沟通系统的构成而言，它应包括会计系统、信息系统和传导机制等内容。

　　【该题针对“信息与沟通”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 选项D属于信息技术的优势，不属于信息技术产生的风险。

　　【该题针对“信息技术对内部控制的影响”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 按控制的功能，可以分为预防式控制和察觉式控制。

　　【该题针对“内部控制的分类”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 内部控制的作用包括：保护财产物资的安全完整和有效使用;保证会计及其他信息资料的真实可靠;促进工作效率的提高和经营目标的实现;促进国家各项政策、法规的贯彻落实。

　　【该题针对“内部控制的作用”知识点进行考核】

　　三、案例分析题

　　1、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 职责分工控制要求互不相容的职务不应由一个人兼任，以减少发生错弊的可能性;凭证与记录控制要求建立严格的定期核对、复核与盘点制度。

　　【该题针对“内部控制测评的作用”知识点进行考核】

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 功能测试，即针对某项控制的某个控制环节，选择若干时期的同类业务进行检查，查明该控制环节的处理程序在被审计期内是否按规定发挥了作用。

　　【该题针对“内部控制测评的作用”知识点进行考核】