一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　选项AB属于经营决策控制，选项D属于会计信息控制。

　　【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素。信息与沟通同属于内部控制要素。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　内部控制要素，其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格，组织结构，董事会及其所属审计委员会，责权配置，员工的素质，人力资源制度和外部影响。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　主要的职责分工有业务的批准与执行相分工、业务的执行与记录相分工、各种会计责任之间相分工、资产的保管与会计相分离、资产的保管与账实核对相分工、计算机信息系统部门内部以及信息部门与使用部门之间的职责相分工。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　内部控制中监督的内容包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　业务授权控制的目的在于保证每一笔业务必须经过授权才能产生。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效率和审计成本的制约。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　这个知识点考查的是内部控制测评结果的利用。选项ABC属于实质性审查时应重点考虑的领域。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　高控制风险表明内部控制设置不健全，或虽设计了良好的内部控制，但未予有效执行，此时应实施较为详细的实质性审查。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】

　　内部控制按照控制的目的可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制;按照控制的功能，可以分为预防式控制和察觉式控制;按照控制的时间分为事前控制、事中控制和事后控制。

　　【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 DE

　　【答案解析】

　　察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。例如实物盘点、会计记录核对等。

　　【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】

　　就信息沟通系统的构成而言，它应包括会计系统、信息系统和传导机制等内容。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】

　　凭证与记录控制一般要求建立严格的凭证制度，建立严格的簿记制度和建立严格的定期核对、复核与盘点制度。其中建立严格的凭证制度包括上述四项。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】

　　选项C属于凭证与记录控制。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】

　　内部控制五要素中控制活动要素的内容不包括员工素质控制。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　审计人员可以使用的方法有询问、检查、观察和追踪有关业务的处理过程。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】

　　内部控制进行初步评价的内容主要包括健全性和合理性两个方面。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】

　　监盘不属于内部控制测试的常用方法;内部控制测试在实质性审查之前进行;不是任何审计项目都要进行内部控制测试。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】