一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。

　　【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。参考教材P122。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素。其中组织结构设置属于控制环境，职责分工控制及凭证与记录控制属于控制活动要素。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　业务批准与执行相分工属于业务授权控制和职责分工控制;实施内部审计制度属于独立检查;仓库由专人负责保管属于实物控制。定期与银行进行对账属于凭证与记录控制。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　控制环境是指对企业内部控制的建立和实施具有重要影响的因素的统称。主要包括：管理当局的观念和经营风格;组织结构;董事会及其所属审计委员会;责权配置;员工素质;人力资源制度，以及来自于企业外部的各种控制措施给企业带来的监督和制约。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　内部控制的重要载体为组织结构。参考教材P120。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果.应该以书面形式记录或描述出来。常用的方法有：文字说明法、调查表法和流程图法。 参考教材P127。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　低控制风险表明内部控制健全应减少实质性审查的数量和范围，所以选项A错误，选项B的正确表述应该是如果认为内部控制完全不能发现错误就应将控制风险定为100%。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价。参加教材P125。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　控制环境是实施内部控制的基础，其优劣直接决定着企业各项控制措施能否执行及执行的效果。参考教材P120 。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　内部控制是管理现代化的必然产物，它的产生和发展，促使审计人员从详细审计发展成为以测评内部控制为基础的抽样审计。参考教材P117。

　　【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】

　　控制环境是指对企业内部控制的建立和实施具有重要影响的因素的统称。主要包括：管理当局的观念和经营风格;组织结构;董事会及其所属审计委员会;责权配置;员工素质;人力资源制度，以及来自于企业外部的各种控制措施给企业带来的监督和制约。控制活动要素——业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检查。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 DE

　　【答案解析】

　　察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。例如实物盘点、会计记录核对等。

　　【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】

　　考查的是文字说明法的特点。D项属于调查表法的缺点。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】

　　参考教材P133 。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 BCE

　　【答案解析】

　　选项A，不论是初次审计取得的信息，还是更新以前年度审计所获得的信息，审计人员都可以采用询问的方法。选项D，为了将人为干扰减少到最低，审计人员应尽量采取突击的方式进行观察。参考教材P126 。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】

　　参考教材P122 。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】

　　参考教材P119。

　　【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　风险评估和控制环境同属于内部控制要素。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】