(11)被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（　　）。

A. 支票与印章由不同人员保管

B. 报销单据填制与审核与分离

C. 由出纳员以外人员进行银行存款余额调节

D. 出纳员负责现金日记账和总账记录

(12)审查某企业采购业务，发现2011年12月28日购入材料10万元，己包括在当年存货盘点范围之内。购货发票2012年1月10日收到，并记入2012年l月份账户。2011年12月没有对这项业务的入库和负债进行相应的记录，审计人员应（　　）。

A. 认可账务处现正确性

B. 提是请被审计单位调整2011年账户记录

C. 提请被审计单位调整2011年报表数额

D. 冲销2012年度记录

(13)对应收账款内部控制建立和运行负有主要责任的人员是（　　）。

A. 财务主管

B. 内部审计师

C. 外部审计师

D. 账务处理人员

(14)审查某企业融资租赁业务，发现该企业每年年初支付融资租赁费18万元的记录为借记"制造费用"、贷记"银行存款审计人员对被审计单位的处理认定为（　　）。

A. 正确

B. 错误，调整分录为借记"长期应付款贷记"制造费用"

C. 错误，调整分录为借记"固定资产贷记"制造费用"

D. 错误，调整分录为借记"固定资产贷记"长期应付款"

(15)下列各项中，属于对应付债券期末余额是否存在而进行实质性测试的是（　　）。

A. 了解并描述债券发行的内部控制

B. 查明债券发行是否有公司最高权力机构的正式决议

C. 查明公司是否以到期日为标准将应付债券划分为流动负债和长期负债

D. 审查债券发行与偿还的有关凭证和记录

(16)审计小组或人员对每一审计项目分别制定的审计实施计划，称为（       ）。

A. 审计项目计划

B. 审计实施方案

C. 短期审计计划

D. 审计工作方案

(17)为了保证资产安定、记录正确，调节银行存款余额调节表的应是（　　）。

A. 采购员

B. 出纳员

C. 出纳员以外人员

D. 出纳员或记录员

(18)我国其他审计级织承办闰家审计机关审计事项时必须遵循的准则是（     ）。

A. 内部审计准则

B. 社会审计准则

C. 被审计单位认可的准则

D. 国家审计准则

(19)审查某企业应付账款时发现一笔款项账龄3年，金额238万元，询问被审计单位相关人员并查阅凭证，未能取得充分证据，审计人员应当（　　）。

A. 核对总账与明细账

B. 确认款项不需支付

C. 做出账实不符的结论

D. 向债权人函证

(20)审计组织在财务报表审计中所负的审计责任是（　　）。

A. 建立健全被审计单位内部控制

B. 编制财务报表

C. 实施审计并作出审计结论

D. 查处所有差错、舞弊和违法行为