一.采购与付款循环业务流程

　　(一)制订采购计划(新增)P274

　　企业以销售和生产计划为基础，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当管理人员审批后提交采购部门(生产、仓库——采购计划)

　　(二)供应商认证及信息维护(新增)P274

　　对合作的供应商事先进行资质等审核，将通过认证的供应商信息录入系统，形成完整的供应商清单，采购部门只能向通过审核的供应商进行采购。(采购部门——供应商清单)

　　(三)请购商品和劳务

　　由使用商品和劳务的被授权人(仓库和其他部门)提出采购申请并填制请购单， 是本循环的起点、适当的授权审批是这一环节控制的关键，按业务性质进行分级授权。

　　(四)编制订购单

　　采购部门根据批准的请购单签发订购单，订购单应预先连续编号，并经过被授权的采购人员签名。

　　正联交给供应商，副联交给验收部门、财会部门及请购部门。应由独立于请购、采购部门之外的其他部门检查订购单的合理性。(采购部门——订购单)

　　(五)验收商品和劳务——关键点

　　由验收部门验收合格后填制一式多联、预先编号的验收单(或入库单)，其中一联交仓库或其他请购部门作为入账凭证，并在送交商品时获得他们的签字以确立保管责任，另一联送财会部门作为记录债务的依据。(验收部门——验收单)

　　(六)储存已验收的商品(新增)P275

　　存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近，——与商品存在认定有关，商品的保管与采购相分离，可减少未经授权的采购和盗用商品的风险(仓储部门)

　　(七)编制付款凭单(新增)P275

　　在记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单(采购部门——付款凭单)

　　【历年试题·单选题】下列各项中，正确反映了采购与付款循环主要文件生成顺序的是(　　)。

　　A.请购单——订购单——订货合同——验收单——付款凭单

　　B.订货合同——请购单——验收单——付款凭单——订购单

　　C.请购单——验收单——订货合同——订购单——付款凭单

　　D.付款凭单——请购单——验收单——订购单——订货合同

　　【答案】A

　　【解析】本题考查对采购与付款循环业务流程的理解，仓库负责填写请购单，采购部门签发订购单、签订订货合同，验收部门填制验收单，最后是应付凭单部门编制付款凭单。

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