货币资金内部控制测评

　　1.调查了解货币资金内部控制

　　2.抽查收款凭证

　　收款凭证——与账户记录日期和金额是否相符;

　　——与银行对账单是否相符;

　　——与应收账款等相关明细账的有关记录是否相符;

　　——核对收到金额与销售发票等相关凭证的一致性等。

　　3.抽验付款凭证——验证付款业务是否经过适当的审批、授权与审核

　　(1)检查有无审批授权人的签章。

　　(2)验证签章人是否符合授权的层次与范围。

　　(3)核对现金或银行存款日记账记录的付款金额是否正确。

　　(4)核对付款凭证与银行对账单的一致性。

　　(5)核对付款凭证与购货发票、应付账款明细账的一致性。

　　4.抽查一定期间现金、银行存款日记账并与总账核对

　　5.抽查银行存款余额调节表与库存现金盘点表

　　(1)建立健全定期对账与稽核制度。

　　(2)抽查企业是否定期编制银行存款余额调节表，至少抽查两个月的银行存款收支记录，逐笔核对银行对账单，验证企业银行存款余额调节表编制的正确性。银行存款余额调节表是否由独立人员及时编制、企业是否及时调节差异。

　　(3)同时注意是否存在出租、出借银行账户的情况，以及存在与本单位无关的收付款业务。

　　(4)抽查库存现金盘点表，与相应月份的现金日记账核对，验证一致性，并核实溢缺现金的处理是否符合规定。