内部
控制

具体内容

职责分工

（1）筹资、投资决策与执行相互独立，防止舞弊发生；
（2）筹资、投资业务执行与记录相互独立，以相互牵制；
（3）筹资、投资业务执行与财会部门监督相互独立，防止资金管理失控；
（4）财会部门内部对资金的收付、记录、复核相互独立，以保证业务处理正确无误；
（5）盈余公积核算、复核由不同人员完成，有关明细账与总账记录分开，便于核对账面记录的一致性，避免发生错弊

信息传递程序控制

（1）授权程序：
①所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构事先审批与授权；
②最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；
③进行投资时，有正式的授权审批程序。
（2）文件和记录的使用：
设计或取得原始凭证、进行明细记录，作为内部控制的重要措施。各种明细账、备查簿。
（3）审核制度：
建立审核制度，审查筹资与投资业务

实物控制

限制非授权人接近实物文件和实物资产，以保证各种实物安全

　　【例题1·单选题】甲公司与筹资和投资活动有关的内部控制中，存在缺陷的是（　）。
　　A.专门设立债务管理部，分析和控制债务风险
　　B.由投资管理部业务骨干张某负责保管股票、债券等实物资产，并由其根据授权具体执行对外投资事项
　　C.财会部门内部对资金的收付和记录安排不同的人员完成
　　D.盈余公积核算、复核由不同人员完成，有关明细账与总账记录分开

『正确答案』B
『答案解析』选项B职责分工存在缺陷。