1[.单选题]社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是：

A.内部控制的设置极不健全

B.内部控制风险极低

C.内部控制风险较高

D.难以对内部控制的健全性做出评价

[答案]B

[解析]内部控制测试——为了确定内部控制的设计和执行是否有效而实施的审计程序。内部控制测试——在调查了解内部控制设置状况的基础上，对其执行的有效性所进行的测试，因此也常被称之为遵循性测试。低控制风险(高信赖程度)表明内部控制健全且执行情况良好。

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2[.单选题]内部控制的重要载体是：

A.组织结构

B.责权配置

C.人力资源制度

D.管理当局的观念和经营风格

[答案]A

[解析]内部控制的重要载体为组织结构。

3[.单选题]下列有关内部控制测评的说法中，错误的是：

A.高控制风险表明内部控制健全且执行情况良好，此时可以相应减少实质性审查的数量和范围

B.如果是低控制风险，此时可以较多地依赖、利用内部控制

C.如果是中等控制风险，此时审计人员应有保留的信赖企业的内部控制

D.如果审计人员决定不依赖某项内部控制，可以对审计事项直接进行实质性审查

[答案]A

[解析]本题考查对内部控制进行再评价。高控制风险表明内部控制设置不健全，或虽设计了良好的内部控制，但未予有效执行，此时应实施较为详细的实质性审查。

4[.单选题]2013年5月，美国COSO委员会发布的《内部控制——整合框架》在原有内部控制定义和五要素的基础上考虑的因素是：

A.经济发展

B.商业和运营环境的变化

C.国家政策

D.国际形势

[答案]B

[解析]《内部控制——整合框架》在继续采用原有内部控制定义和五要素的基础上，考虑了商业和运营环境的变化，详细列示了用以支持内部控制五个要素的17项基本原则。

5[.单选题]下列各项中，属于业务授权控制的是：

A.客户赊销限额的批准

B.表账证之间的定期核对

C.原材料采购和会计记录职责的分离

D.财产物资的专人保管制度

[答案]A

[解析]业务授权控制的目的在于保证每一笔业务都必须经过授权才能产生。授权可以是一般授权，也可以是特别授权。一般授权是指经办常规业务的授权，如制定产品售价、顾客赊销限额的批准等。特别授权是指超出常规范围的例外或特殊业务的授权，它意味着该项业务必须经过特别准许方可执行，如重大的资产购置、股票的发行等。

6[.单选题]经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以：

A.转入内部控制测试阶段

B.提高控制风险评估水平

C.提高固有风险评估水平

D.直接进行实质性审查

[答案]D

[解析]审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。

7[.单选题]建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于()。

A.业务授权控制

B.职责分工控制

C.凭证与记录控制

D.实物控制

[答案]D

[解析]参见实务控制定义。实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施。

8[.单选题]社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是()。

A.内部控制的设置极不健全

B.内部控制风险极低

C.内部控制风险较高

D.难以对内部控制的健全性做出评价

[答案]B

[解析]参见教材控制风险水平的分类。若审计人员认为内部控制完全不能预防或发现错误，就应将控制风险定为100%。内部控制越有效，控制风险就越低。

9[.单选题]下列有关内部审计报告的表述，错误的是：

A.内部审计人员除提交最终的审计报告之外，可以根据实际情况在审计过程中提交阶段性审计报告

B.内部审计因其处于组织内部，其报告内容无须包括审计概况和审计依据

C.内部审计报告中应包括针对被审计单位经营活动和内部控制缺陷提出的审计建议

D.被审计单位对内部审计报告持有异议的，审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实，必要时应修改审计报告

[答案]B

[解析]审计概况和审计依据都是审计报告中的主要内容，不能减少。

10[.单选题]下列关于审计报告的说法中，正确的是：

A.审计报告详细记录审计过程和结果

B.国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力

C.社会审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告

D.我国国家审计机关和内部审计机构通常撰写简式审计报告

[答案]C

[解析]本题考查审计报告的概念和作用知识点。审计报告——指具体承办审计事项的审计人员或审计组织在实施审计后，就审计工作的结果向其委托人、授权人或其他法定报告对象提交的书面文件。针对不同的审计主体、不同类型的审计业务以及不同的报告对象，审计报告的性质、内容、编制方法以及法律效力等都是不同的。详式审计报告又称长式审计报告——国家审计、内部审计。