1[.单选题]财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是()。

A.进行内部控制测试成本较高

B.内部控制设计存在重大缺陷

C.内部控制设计合理且预期运行有效

D.难以对内部控制的健全性和有效性作出评价

[答案]C

[解析]经过初步评价，审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：一是某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生;二是仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。

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2[.单选题]财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是()。

A.进行内部控制测试成本较高

B.内部控制设计存在重大缺陷

C.内部控制设计合理且预期运行有效

D.难以对内部控制的健全性和有效性作出评价

[答案]C

[解析]经过初步评价，审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：一是某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生;二是仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。

3[.单选题]空白收据和支票等凭证要由专人负责保管的要求属于()。

A.凭证与记录控制

B.实物控制

C.职责分工控制

D.业务授权控制

[答案]A

[解析]本题属于“凭证与记录控制”一般要求中的“建立严格的凭证制度”的具体要求。

4[.单选题]空白收据和支票等凭证要由专人负责保管的要求属于()。

A.凭证与记录控制

B.实物控制

C.职责分工控制

D.业务授权控制

[答案]A

[解析]本题属于“凭证与记录控制”一般要求中的“建立严格的凭证制度”的具体要求。

5[.单选题]会计记录的定期核对制度属于()。

A.财产物资控制

B.经营决策控制

C.会计信息控制

D.事后控制

[答案]C

[解析]内部控制按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。会计信息控制是指保证会计信息额真实可靠所实施的控制，如会计凭证的复核制度、会计记录的定期核对制度。

6[.单选题]适用于内部控制系统简单且易于描述的小型企业的内部控制描述方法是()。

A.流程图法

B.调查表法

C.文字说明法

D.逻辑模型法

[答案]C

[解析]文字说明法作为调查表法和流程图法的补充加以利用时效果较好。如果单独采用这种方法，则只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业。

7[.单选题]下列各项中，不是用以调查了解内部控制的方法是()。

A.检查

B.观察

C.函证

D.询问

[答案]C

[解析]控制调查的方法：询问;检查;观察;追踪有关业务的处理过程。

8[.单选题]下列各项中，不是用以调查了解内部控制的方法是()。

A.检查

B.观察

C.函证

D.询问

[答案]C

[解析]控制调查的方法：询问;检查;观察;追踪有关业务的处理过程。

9[.单选题]下列有关内部审计报告的表述，错误的是：

A.内部审计人员除提交最终的审计报告之外，可以根据实际情况在审计过程中提交阶段性审计报告

B.内部审计因其处于组织内部，其报告内容无须包括审计概况和审计依据

C.内部审计报告中应包括针对被审计单位经营活动和内部控制缺陷提出的审计建议

D.被审计单位对内部审计报告持有异议的，审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实，必要时应修改审计报告

[答案]B

[解析]审计概况和审计依据都是审计报告中的主要内容，不能减少。

10[.单选题]下列有关内部审计报告的表述，错误的是：

A.内部审计人员除提交最终的审计报告之外，可以根据实际情况在审计过程中提交阶段性审计报告

B.内部审计因其处于组织内部，其报告内容无须包括审计概况和审计依据

C.内部审计报告中应包括针对被审计单位经营活动和内部控制缺陷提出的审计建议

D.被审计单位对内部审计报告持有异议的，审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实，必要时应修改审计报告

[答案]B

[解析]审计概况和审计依据都是审计报告中的主要内容，不能减少。