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2022初级审计师考试《审计理论与实务》备考试题(二)

来源 :中华考试网 2022-04-13

  1[.多选题]下列有关内部控制的表述,正确的有()。

  A.内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施

  B.保证会计及其他信息资料的真实可靠是内部控制的作用之一

  C.内部控制的设置和运行受成本效益原则的影响

  D.每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点属于预防式控制

  E.如果被审计单位内部控制健全有效,审计人员就无需开展实质性审查

  [答案]BC

  [解析]选项A,内部控制是被审计单位制定和实施相关政策、程序和措施的“过程”。选项C,对存货盘点,属于察觉式控制。选项E,内部控制测评不能代替实质性审查。

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  2[.多选题]按控制的时间,内部控制分为()。

  A.预防性控制

  B.事中控制

  C.事前控制

  D.事后控制

  E.察觉式控制

  [答案]BCD

  [解析]选项A和E属于属于按控制的功能分类。

  3[.多选题]按控制的时间,内部控制分为()。

  A.预防性控制

  B.事中控制

  C.事前控制

  D.事后控制

  E.察觉式控制

  [答案]BCD

  [解析]选项A和E属于属于按控制的功能分类。

  4[.多选题]下列选项中,属于经营决策控制的有()。

  A.授权审批控制

  B.质量控制

  C.职责分工控制

  D.计划控制

  E.会计分录核对

  [答案]BD

  [解析]选项A和C属于预防性控制,选项E属于察觉式控制。

  5[.多选题]控制环境包括()。

  A.管理当局的观念和经营风格。

  B.组织结构的设置

  C.董事会及其所属审计委员会

  D.业务授权控制

  E.员工的素质

  [答案]ABCE

  [解析]选项D属于控制活动的内容。

  6[.多选题]下列选项中,属于信息与沟通的原则有()。

  A.组织为实现目标,应要求员工承担内部控制的相关责任

  B.组织应获取或生成和使用高质量、相关的信息来支持内部控制的持续运行

  C.组织应在内部对内部控制目标和责任等必要信息进行沟通,从而支持内部控制持续运行

  D.组织应评价内部控制缺陷,并及时与整改责任方沟通,必要时还应与高级管理层和董事会沟通

  E.组织应就影响内部控制发挥作用的事项,与外部进行沟通

  [答案]BCE

  [解析]选项A属于控制环境的原则,选项D属于监督活动的原则。

  7[.多选题]内部控制的目的包括()。

  A.维护资产的安全、完整

  B.实现企业战略目标

  C.保证会计信息的真实、可靠

  D.证其管理或者经营活动的经济性、效率性和效果性

  E.遵守有关法规

  [答案]ACDE

  [解析]内部控制,是指被审计单位为了维护资产的安全、完整,保证会计信息的真实、可靠,保证其管理或者经营活动的经济性、效率性和效果性并遵守有关法规,而制定和实施相关政策、程序和措施的过程。

  8[.多选题]下列关于内部控制责任的说法中,正确的是()。

  A.被审计单位的责任是建立健全内部控制并保证其有效实施

  B.审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价

  C.审计人员对内部控制进行评价后,可以适当减轻被审计单位对内部控制的责任

  D.审计人员对内部控制不承担任何责任

  E.审计人员对审计后的内部控制承担全部责任

  [答案]AB

  [解析]被审计单位和审计人员的责任不能互相替代,不能减轻彼此的责任,选项C、D和E错误。

  9[.多选题]控制测试的取证方法包括()。

  A.分析

  B.重新计算

  C.检查

  D.询问

  E.观察

  [答案]CDE

  [解析]选项A和B不属于控制测试的取证方法。

  10[.多选题]审计结果公告不得公布的信息包括()。

  A.涉及国家秘密的信息

  B.正在调查中的事项

  C.正在处理过程中的事项

  D.法律法规规定公布的信息

  E.涉及商业秘密的信息

  [答案]ABCE

  [解析]审计结果公告不得公布的信息包括:(1)涉及国家秘密、商业秘密的信息;(2)正在调查、处理过程中的事项;(3)依照法律法规的规定不予公开的其他信息。

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